加州“亿万富豪税”提案概述 - 提案旨在向加州超级富豪群体征收更多税款 以纠正其被认为未承担与财富匹配税负的现象 [2] - 提案正式名称为《2026年亿万富豪税法案》 拟对加州亿万富豪的资产征收一次性5%的“消费税” [3] - 提案由服务业雇员国际工会-联合医疗健康工作者西部分会发起 计划通过选民公投形式推进 若征集到足够签名将于今年11月交由加州选民表决 [2][4] 提案具体内容与征税机制 - 征税对象为加州约200余位亿万富豪 预计将征收约1000亿美元税款 测算基于《福布斯》的亿万富豪身家估值 [3] - 税款将在2027至2031年间陆续进入加州财政 注入专项基金 主要用于填补联邦医疗补助计划的资金缺口 [3] - 征税范围广泛 涵盖未上市企业股权、公开交易股票、价值超500万美元的个人资产以及余额超1000万美元的退休账户 [3] - 主要豁免项为通过可撤销信托直接持有的房地产 此条款旨在避免与限制房地产税的第13号提案相抵牾 但通过合伙企业持有或计入企业资产价值的房地产仍需缴税 [3] - 富豪可选择在5年内分期缴纳税款但需支付利息 持有流动性较差资产的富豪可签订协议延迟缴税至股权出售或提取现金之时 [4] - 条文设计意在阻止富豪通过迁居或操纵资产估值来避税 计税依据为2026年12月31日的净资产 但税务居民身份认定时间点设在2026年1月1日 [4] 富豪反应与潜在迁居影响 - 提案已引发加州一众亿万富豪震怒 部分人威胁或已着手迁出加州 [2] - 最受瞩目的案例是谷歌联合创始人拉里·佩奇 其在去年12月斥资1.735亿美元于迈阿密购置房产 其关联企业也同期迁出加州 [4] - 税务律师指出 多位亿万富豪正在认真考虑迁出加州并彻底切断联系 甚至计划将旗下企业一并迁走 [6] - 批评者认为此举可能引发科技企业家群体及其企业和就业岗位大规模迁出 长远将导致加州所得税收入下滑 [2] - 加州立法分析师办公室评估指出 该法案可能导致加州每年损失数亿美元乃至更多个人所得税收入 [9] - 有税务律师警告 若富豪将企业迁离 加州将损失富豪本人的所得税、企业员工个人所得税以及企业所得税收入 [9] 提案面临的挑战与争议 - 提案目前遭到商界一致反对 加州州长加文·纽森也表达了异议 [2] - 提案需在今年6月底前征集到87.5万个有效选民签名才能进入11月的投票表决 [9] - 即便通过 也必将遭到征税对象的全力诉讼阻击 [9] - 税务律师列举了可能从联邦或州宪法层面挑战该法案的八种路径 其中之一涉及法案的溯及力问题 [7] - 提案设置了诸多防范条款以杜绝资产低估或隐匿行为 包括对未上市企业资产采用特定估值公式 对个人资产估值不得低于投保金额等 [8] - 提案起草方试图通过条款设计提前化解潜在诉讼 并明确提出修订加州州宪法以规避州宪法层面的挑战 [9] 经济背景与各方论点 - 加州个人所得税税率已达全美最高的13.3% 且一半的个人所得税收入来自仅占总人口2%的最富有人群 [10] - 提案起草学者援引研究指出 亿万富豪群体缴纳的税款仅占加州个人所得税总收入的2.5%左右 因其拥有更多手段使财富免于被认定为应税收入 [10] - 学者认为该税将直接纠正不公 对所有财富征税 无论其是否已转化为应税收入 [10] - 有观点担忧该提案会释放错误信号 阻碍旧金山湾区借人工智能产业实现的经济复苏进程 [2][10] - 税务律师举例说明该税可能对初创企业创始人造成双重税负压力 并导致其股权稀释 [10] - 在“向富人征税”方面 加州并非孤例 纽约市的州市两级个人所得税综合税率也高居全美榜首 且新任市长承诺进一步提高税率 [11]