核心观点 - 2025年开年不足一个月，已有13家会计师事务所因在上市公司审计中未勤勉尽责而收到监管函，显示监管对中介机构的执法力度显著加强 [1][5] 监管处罚概况 - 开年不足一个月，已有13家会计师事务所收到证监会及派出机构、交易所的监管函 [1] - 过半被点名的会计师事务所存在为问题财报出具无保留意见审计报告的情况 [3] - 监管部门对中介机构的处罚力度显著加强，处罚频次和金额大幅增加 [5] - 从事证券服务业务的会计师事务所受到证监会和财政部的“双线监管”，失职机构可能受到“双罚” [5] 具体处罚案例 - 因对红相股份2017年至2021年审计报告存在虚假记载，容诚会计师事务所和致同会计师事务所及四位签字注册会计师被深交所通报批评 [1] - 因在银江技术审计中未勤勉尽责，中兴华会计师事务所被没收业务收入556.6万元并处以556.6万元罚款，两位签字注册会计师各被罚款30万元，合计罚没1173.2万元 [1][4] - 因在京蓝科技审计中未勤勉尽责，中兴财光华会计师事务所被没收业务收入18.87万元并处以200万元罚款，三位签字注册会计师合计被罚款80万元 [4] - 因在江平生物审计中未勤勉尽责，利安达会计师事务所被没收业务收入32.55万元并处以60万元罚款，签字注册会计师合计被罚款78万元 [4] - 3家会计师事务所及相关签字注册会计师合计被罚没1642.62万元 [4] - 因在紫天科技和湘投轻材审计中存在严重执业质量问题，北京亚泰国际会计师事务所被财政部警告、没收违法所得165万元、处以罚款726万元并暂停经营业务1年 [6] - 因在对紫天科技的检查中涉嫌拒绝、阻碍执法，北京亚泰国际会计师事务所此前已被福建证监局处以100万元罚款，后因拒不缴纳罚没款被列为违法违规失信者 [6] 审计违规行为分析 - 会计师事务所收到监管函的主要原因是未严格履行审计程序，并对明显疑点未保持合理的注意义务 [3] - 在红相股份案例中，容诚会计师事务所存在销售与收款循环的风险评估程序执行不到位、收入实质性程序执行不到位等多项违规 [2] - 在红相股份案例中，致同会计师事务所存在风险识别和评估程序执行不到位等多项违规 [2] - 审计机构在审计过程中对公司存在的多项异常行为未保持应有的职业怀疑，并出具了标准无保留意见的审计报告 [2] 涉及上市公司财务造假情况 - 红相股份2017年至2022年财务报表存在虚假记载，6年累计虚增营业收入10.01亿元，虚增利润3.92亿元，并在此期间实行3次欺诈发行 [2] - 红相股份被证监会处以2513万元罚款，时任董事长兼总经理杨成在内的多名高管亦被罚款 [2]