2025-2026年中国财政与税收政策导向 - 2025年中央经济工作会议明确财政政策将“更加积极”，强调保持必要的财政赤字、债务总规模和支出总量，并优化财政支出结构 [1] - 2024年中国国内生产总值（GDP）总量达134.9万亿元，增速为5%，其中最终消费、资本形成、净出口分别拉动2.2个、1.3个、1.5个百分点 [1] - 2025年上半年经济增速回升至5.3%，高于全年预期目标0.3个百分点 [1] 财税体制改革激活消费潜能 - 2026年税收政策将着力优化税制结构，通过完善个税专项附加扣除、降低特定商品税率等方式，将减税红利精准投向边际消费倾向最高的群体 [2] - 2024年全国有超过1亿人享受个税专项附加扣除，30岁至55岁中青年是主要受益人群，人数占比超八成，享受减税金额占比超九成 [3] - 年收入居前10%的群体缴纳的个税占比约九成，而综合所得年收入12万元以下的个人汇算后基本无需缴税 [3] - 通过降低特定商品（如食品、婴幼儿用品）增值税或新能源汽车消费税，直接刺激消费需求 [4] - 2024年我国新能源车销量突破950万辆，零售额同比增长39.3% [4] - 对资源综合利用产品实施增值税即征即退，退税比例有30%、50%、70%、90%和100%五个档次 [4] 财税体制改革促进有效投资 - 2025年中央经济工作会议提出“推动投资止跌回稳，适当增加中央预算内投资规模” [5] - 税收通过影响企业投资回报率、融资成本和投资意愿来促进投资，具体措施包括降低企业所得税、优化资本利得税、研发费用加计扣除等 [7] - 高新技术企业所得税税率为15%，低于一般企业标准税率10个百分点 [8] - 集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例为120%，比一般企业多扣20% [8] - 2021年至2025年上半年，全国累计新增减税降费9.9万亿元，预计到2025年年底将达到10.5万亿元 [8] - 其中，支持科技创新和先进制造业发展的优惠政策新增减税降费3.6万亿元，占比达36.7% [8] - 2021年至2024年，制造业企业销售收入占全部企业的比重保持在29%左右 [8] - 民营经济纳税人新增减税降费7.2万亿元，占比达72.9%，其销售收入占全国比重由2020年的68.9%提高至2025年上半年的71.7% [8] - 中小微企业共享受新增减税降费6.3万亿元，占比达64% [8] 财税体制改革服务“双循环”与出口 - 出口退税提速增效，2024年平均办理时限压缩至3个工作日，全国办理出口退税同比增长10.1% [12] - 深圳电子企业退税周期从15天缩至2天，资金周转率提升40% [12] - 2023年至2025年，中国与“一带一路”国家新增12个税收协定，协定覆盖率达95% [12] - 2024年，我国对东盟出口增长8.7%，东盟已取代美国成为第一大经贸伙伴 [12] - 税收通过出口退税免税、降低出口企业所得税、减免进口原材料关税等方式提升出口企业竞争力 [11] 政策挑战与结构性调整方向 - 减税需权衡经济增长效应与财政赤字、债务风险，应进行结构性调整 [13] - 2025年一季度，全国支持科创与制造业的减税退税达4241亿元 [14] - 政策将向发展新质生产力倾斜，2025年一季度我国高技术产业销售收入同比增长13.6% [15] - 对集成电路和工业母机企业研发费用继续实施120%加计扣除，先进制造业增值税进项税额加计抵减5%，相关企业加计抵减15% [15] - 探索区域差异化调控，如允许西部地区对新能源、大数据产业提供所得税优惠 [15] - 税收征管数字化程度提升，截至2025年6月底，全国已使用数电发票的纳税人超过6100万户，开票金额占比超90% [15] - 2026年政策方向将从“规模减税”转向“结构优税”，从“政策优惠”转向“制度激励” [16]