审计意见与报告基础 - 安永华明会计师事务所对东证融汇禧悦90天滚动持有中短债债券型集合资产管理计划截至2025年12月7日（管理人职责终止日） 的财务报表出具了无保留审计意见，认为报表在所有重大方面按照所述编制基础编制 [1] - 审计工作遵循中国注册会计师审计准则，并保持了独立性 [2] - 审计报告强调，财务报表的编制目的是为管理人职责终止时进行公告及向中国证监会备案，因此不适用于其他用途 [3] - 审计报告的使用被限制，仅供该计划的管理人、托管人、份额持有人及中国证监会使用，不得为其他方使用 [4] 集合计划基本情况与变更 - 该集合计划原为东北证券元伯2号债券优选集合资产管理计划，成立于2013年5月21日 [12] - 根据监管规定，计划名称历经多次变更，并于2021年12月15日正式更名为“东证融汇禧悦90天滚动持有中短债债券型集合资产管理计划”，成为规范后的大集合产品 [13][14] - 该计划为债券型集合资产管理计划，管理人为东证融汇证券资产管理有限公司，托管人为招商银行股份有限公司 [14] - 根据中国证监会批复及份额持有人大会决议，该计划将变更管理人并转型为公募基金，自2025年12月8日起，管理人由东证融汇变更为东财基金管理有限公司，计划变更为“东财禧悦90天滚动持有中短债债券型证券投资基金” [15] - 计划根据收费方式分为A类份额（收取申购费） 和C类份额（计提销售服务费），两类份额分别计算净值 [16] 投资范围与业绩比较基准 - 投资范围主要为具有良好流动性的金融工具，包括各类债券、资产支持证券、债券回购、存款、同业存单及货币市场工具等 [17] - 计划不参与新股申购或增发，也不直接投资股票等权益类资产，但可持有因可转债、可交换债转股形成的股票，并将在可交易之日起10个交易日内卖出 [17] - 计划的业绩比较基准为：中债综合财富（1-3年）指数收益率 * 80% + 一年期定期存款利率（税后） * 20% [17] 财务报表编制与会计政策 - 财务报表为特殊目的编制，仅包括管理人职责终止日的资产负债表、截至该日的利润表与净资产变动表及部分附注，不是一份完整的财务报表，且未包含比较期间数据 [18] - 财务报表以持续经营为基础列报 [20] - 会计期间为2025年1月1日至2025年12月7日（管理人职责终止日） [21] - 金融资产主要分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以摊余成本计量的金融资产 [24] - 对以摊余成本计量的金融资产，采用预期信用损失模型计提减值准备 [25] - 报告期内无会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正 [38][39] 主要财务数据与关联交易 - 报告截止日（2025年12月7日），集合计划份额总额为 3,801,443,037.33份，其中A类份额净值1.1377元，份额2,629,862,333.52份；C类份额净值1.1251元，份额1,171,580,703.81份 [12] - 集合计划管理费按前一日资产净值的0.3% 年费率计提 [46] - 集合计划托管费按前一日资产净值的0.05% 年费率计提 [46] - C类份额的销售服务费年费率为0.2% [48] - 报告期内，集合计划管理人及其他关联方均未投资本计划 [49][50] - 报告期内，计划未进行利润分配 [52] 期末资产状况与流通受限情况 - 截至报告期末，计划在银行间市场和交易所市场的债券正回购交易形成的卖出回购证券款余额均为0元，无质押债券 [56] - 报告期末，计划未持有因认购新发/增发证券而流通受限的证券，也未持有暂时停牌等流通受限股票 [53][54]