政策调整核心内容 - 财政部与税务总局公告 自2026年4月1日起取消光伏、锂电池（六氟磷酸锂、钴酸锂、三元正极材料等）产品增值税出口退税 锂电池成品分阶段取消退税 计划于2027年1月1日起全部取消 [1] - 政策调整后 相关产品出口成本将显著提升 企业利润承压 [1] - 磷酸铁锂相关材料未在本次调整范围内 因其税则号属于无机化学品 长期执行零出口退税率 [2] 行业背景与现状 - 中国光伏产业产能占全球80%至90% 产量与装机量连续10余年全球第一 [1] - 截至2024年底 光伏主产业链各环节产能突破1200吉瓦 但2025年全球需求仅约580吉瓦 产能扩张失序 [1] - 锂电池领域存在骗税案件 例如有企业骗取出口退税款1.49亿元 [1] - 2025年中国六氟磷酸锂产量约24.9万吨 出口约1.8万吨 出口占比约7% 同年三氯乙烯产量预计约26万吨 出口约4.0万吨 出口占比约15% [2] 政策影响与行业展望 - 取消退税被视为精准施策 因中国光伏与电池产业全球竞争力强 已无需依赖退税补贴 [2] - 政策旨在缓解贸易摩擦 引导企业技术改造与产品创新 推动行业从“低价竞争”向“价值竞争”迈进 [2] - 政策将促进行业集中度提升 淘汰落后产能 技术领先、成本控制能力强、全球化布局完善的头部企业中长期可能受益 [3] - 出口退税政策出台将加剧上下游博弈 有望推动部分材料价格上涨 自去年12月以来 除负极和隔膜外 其余主材价格呈明显上涨态势 [3] 企业应对与动态 - 相关企业预计将抓紧在2026年4月1日前抢先报关 以享受最后的退税优惠 [1] - 隆基绿能光伏业务来自海外的收入超过120亿元 占整体收入比例约4成 [3] - 天赐材料计划于2026年3月1日起对年产15万吨液体六氟磷酸锂产线进行停产检修 预计20天至30天 同时变更投资项目 取消年产10万吨电池拆解回收项目建设 变更后总投资不超过6亿元 [3]