税收政策调整的核心思路 - 本轮税收政策调整的核心思路是清退发展成熟行业的税收支持，通过优化政策避免行业“内卷式”竞争，同时继续保持对公共属性强、保障民生相关领域的税收优惠力度 [1] - 未来税收政策调整将更聚焦于完善中央与地方财政关系，重塑地方政府行为逻辑，并继续支持民生、科创等重点领域 [1] 清退“过时”与影响公平的税收优惠 - 自去年下半年以来，财税部门频繁清退税收优惠政策，主要清理临时性、影响税制公平且已实现目标的政策 [2] - 具体措施包括：废止风力发电、核电等行业增值税“即征即退”政策；将新能源汽车车辆购置税由全额免征调整为减半征收；恢复征收债券利息收入增值税；取消光伏等产品出口退税 [2] - 以债券利息收入免税政策为例，该政策最早可追溯至2016年，目前债券市场已显著壮大，政府债券认购踊跃，免税目标基本达成 [2] - 取消光伏等产品出口退税旨在引导产业结构合理调整，促进产业转型升级，综合整治“内卷式”竞争 [2] - 同质化竞争突出、阶段性产能压力大、容易出现低价竞争的产业链环节，未来更可能出现税收优惠政策收紧或退出 [3] 保留与延续具有公共属性及战略意义的税收优惠 - 开年以来，税收优惠政策续期动作明显多于清退，继续加大对房地产市场、社区家庭服务业等领域的支持 [4] - 居民换购住房个人所得税政策等续期，有利于稳定房地产市场预期并降低居民购房交易成本 [4] - 养老、托育、家政等社区家庭服务业的一揽子税费优惠政策得以延续，有助于降低机构运营成本、减轻从业者税负并提高服务质量 [4] - 保留或延续的税收优惠政策往往具备国家战略导向，以精准保障民生为目标，例如支持国家战略与创新驱动的先进制造业增值税加计抵减和研发费用加计扣除政策 [4] - 政策调整并非“一刀切”，而是根据行业类型、产业链环节及发展成熟度实施差别化施策，例如在废止陆上风电增值税优惠的同时，延续了海上风电产品的退税优惠 [5] - 能够被保留或延续的税收优惠政策，往往具有较强的正外部性或公共属性，其服务目标与国家重大战略和高质量发展方向高度一致 [6] 规范税收政策与央地财政关系 - 规范税收政策的相关举措，或将引发中央与地方财政收入的结构性变化，长期将重塑财政收入格局与地方政府的行为逻辑 [7] - 深化税制改革、规范税收优惠政策、健全地方税体系，是为全国统一大市场建设夯实制度基础 [7] - 破除地方保护需从完善中央与地方财政关系入手，可适度提高地方在增值税等流转税中的分享比例，激励地方政府从“保存量”向“促增量”和“优环境”转变 [7] - 未来仍需对高新技术企业、科技型中小企业、先进制造业及绿色低碳行业等国家战略性重点领域进行精准税收支持，支持方式应以所得税为主、间接税为辅 [7] - 为建设全国统一大市场，需着力清理地方通过不当税收返还形成的政策洼地，坚决杜绝“开票经济”和由此引发的不当竞争 [7]