全国税务工作会议核心方向与政策基调 - 2026年全国税务工作将围绕深入推进税务领域改革、科学精准加强税收监管和税务稽查，以及持续构建市场化、法治化、国际化税收营商环境展开 [2] - 会议明确坚决守住不收“过头税费”的底线，并深入纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济” [3] 税收收入与宏观税负现状 - “十四五”时期中国累计新增减税降费退税超10万亿元 [2] - 2025年全年税务部门征收各项税费33.1万亿元，其中税收收入17.8万亿元（未扣除出口退税），同比增长2.7% [2] - 当前全国税收收入占国内生产总值比重（即宏观税负）低于13%，明显低于主要经济体 [6] 税收征管改革与监管趋势 - 随着《增值税法》及其实施条例平稳落地，税收法定原则取得突破性进展 [2] - 在金税四期等技术加持下，税收征管力度加强，部分企业和个人对税负的感知将越发明显，曾经的避税操作空间已极速收窄 [3] - 未来需基于现有技术水平适度调整重构税基税率和税种结构，让税负更加可负担 [4] 企业税负与现金流挑战 - 企业面临销项税款与进项税款的时限错配风险，大量缴纳进项税款而难以通过销项税款抵扣，留抵退税款成为其自由现金流受压的重要原因 [5] - 国家已允许符合条件的企业办理增值税留抵退税以缓解现金流压力，未来可进一步优化该制度 [5] - 建议税务、财政和金融部门适度开发盘活留抵退税的融资产品和服务，如抵押质押融资或证券化 [5] 地方招商引资与税收生态问题 - 地方招商引资中做出的涉税优惠承诺，以及“开票经济”、税务筹划等问题依然存在 [4] - 税收优惠成为地方招商引资的金字招牌，在纠治违规问题的同时，也需通过税收体制改革让税负更可负担 [4] 未来财税改革方向与平衡 - 中央“十五五”规划建议明确提出保持合理的宏观税负水平，需在纳税人可负担与政府财政可持续中寻找平衡点 [6] - 营造法治公平税收环境需要搭建税务机构与纳税人合作博弈的制度场景，遵循拉弗曲线，将税收征管边际成本置于纳税人可负担税负成本之下 [6] - 需持续深化财税改革，提高财政资金使用效益 [6]