监管处罚事件核心观点 - 重庆证监局对众华会计师事务所及两名签字注册会计师因执行顺博合金2024年财务报告审计项目中的多项违规问题出具警示函并记入诚信档案 [1][4] 审计机构违规问题总结 - 风险评估程序存在缺陷 未基于公司2024年10-12月经营情况及大额补税等资产负债表日后事项对重要性水平进行重新评估与调整 [2] - 实质性程序执行存在多项不到位问题 包括对部分回函不符函证未执行进一步审计程序 收入截止性测试程序执行不到位导致未发现收入确认跨期 [3] - 应收项目减值测试程序执行不到位 导致未发现公司少计其他应收款坏账准备 [3] - 存货跌价测试程序执行不到位 导致未发现公司少计存货跌价准备 [3] - 函证程序执行存在缺陷 未充分关注往来函证回函异常情况 对部分未回函或回函不符的函证未执行替代测试或差异调节程序 [3] 审计机构基本信息 - 众华会计师事务所成立于2013年 位于上海市 主要从事商务服务业 企业注册资本3000万元 实缴资本2620万元 [4]