文章核心观点 - 公司针对上海证券交易所关于其2025年度业绩预告的监管问询进行了详细回复，核心在于论证其收入确认的合规性、关联交易的公允性以及营业收入扣除的准确性，旨在回应监管对其是否存在通过财务操作规避退市风险警示的质疑 [1][2][3] 关于营业收入确认 - 分业务板块收入构成：2025年度，地板产品营业收入为26,467.86万元，占营业收入比例为75.58%，是主要收入来源；2024年度地板收入为25,853.02万元，占比79.59%；2025年地板收入金额同比略有增加，但占比下降，主要原因是丹阳子公司销售的门及木饰面收入增长较多 [2] - 收入确认政策：公司收入确认政策在报告期内未发生变化；经销商买断模式下，在货物发出并经经销商签收后确认收入；对需安装的工程客户，在地板安装验收完毕后确认收入；公司声称其收入确认符合《企业会计准则》规定，不存在通过提前或跨期确认收入以规避退市风险警示的情形 [3][4] - 前十大客户情况：公司按地板业务、橱柜家具业务、门及木饰面业务三个板块分别列示了前十大客户详情，包括合同金额、应收账款余额及回款情况等；其中地板业务前十大客户中，大理嘉鹏建筑工程有限公司被认定为关联方（视同），因其为原实际控制人控制企业大理大声旅业有限公司的总承包方 [4] - 工程类业务详情：公司列示了全年所有工程类业务情况，分为合同约定安装验收（以验收单/结算单为依据确认收入）和合同未约定安装（以签收单为依据确认收入）两类，并列明了各项目的合同金额、验收时点、应收账款及回款情况 [6][7] 关于关联交易 - 关联交易具体情况：2025年度，公司主要与原实际控制人控制的关联方大理嘉鹏建筑工程有限公司发生交易，项目为“大理银桥国际旅游度假养生项目”相关的地板、橱柜、木饰面供货及安装工程 [9] - 交易公允性与商业实质：公司声称采用成本加成定价法报价，关联交易价格公允且具备商业实质，收入确认政策与其他同类非关联业务一致 [9] 关于营业收入扣除 - 扣除项目及金额：公司披露2025年度与主营业务无关或不具备商业实质的收入扣除总额为519.94万元；其中497.49万元为除销售材料及辅助品以外的其他业务收入，22.45万元为向部分经销商提供赊销额度所对应的利息收入 [13] - 扣除准确性：公司声称其营业收入扣除符合上海证券交易所相关规定，扣除准确，不存在应扣除未扣除的情形 [13] 年审会计师核查进展 - 营业收入审计：会计师已执行包括内控测试、分析程序、检查单据、函证等审计程序；基于已获证据，尚未发现公司存在通过提前或跨期确认收入以规避退市风险警示的明显迹象，收入确认政策与会计准则基本相符且一贯；但前十大客户及工程类业务的收入、应收账款余额准确性需待函证、访谈等程序完成后进一步确认 [10][11] - 关联交易审计：会计师正在执行关联方识别、定价公允性分析、交易实质核查等程序；基于已获证据，尚未发现所列关联交易在交易背景和商业实质上存在异常，但交易公允性需待关联交易核查程序完成后进一步确认 [11][12] - 营业收入扣除审计：会计师审阅了公司列示的扣除情况表，基于已执行程序，尚未发现不准确和应扣除未扣除的情形 [14] - 后续计划：会计师预计不晚于2026年4月25日完成相关核查并出具明确意见 [12][14]