报告核心观点 - 德勤《2026年金融趋势报告》基于对1326位全球年营收超10亿美元企业的财务领袖及9位高管的调研，揭示了财务职能发展的五大核心趋势 [1] - 财务领袖的角色正从传统财务管理向企业战略核心转型，技术（尤其是AI与云）是重塑财务职能的关键驱动力 [1] - 财务职能正成为企业应对不确定性、优化成本、驱动全域增长的核心 [1][2] 趋势一：速度优先——通过高级情景规划和敏捷治理驾驭不确定性 - 应对供应链扰动、经济与监管风险等不确定性成为财务工作首要重点，75%的受访者认为其组织需要中等或大量额外资源来最大化投资机会 [12][13] - 财务领袖计划通过以下方式增强组织韧性：30%计划加强高级情景规划能力，28%计划构建更敏捷的治理模型以支持更快决策，25%计划利用AI驱动洞察来指导更好决策 [19] - 沃尔玛已将情景规划从月度升级至近乎每日进行，并利用AI结合定价、库存、供应商动态和客户趋势数据，使模型更加复杂 [20] - 巴西航空工业公司通过建立卓越中心，为企业注入智能自动化等特定能力，在提高实施速度的同时，在过去五年中帮助降低了IT支出 [24][26] 趋势二：财务领袖即战略领袖——尤其在拥抱先进AI和云技术时 - 57%的受访财务领袖表示，他们现在是影响整个组织战略制定的核心领导者 [23][29][30] - 这些战略影响力强的财务领袖比战略支持型同行承担的责任范围平均多20%，并且更积极地应用技术 [33] - 在战略影响力强的财务领袖中：48%部署云解决方案以优化成本（支持型为33%），43%使用AI和自动化解决生产力缺口（支持型为36%），37%已从AI投资中获得清晰可衡量的价值（支持型为17%），48%已将AI智能体深度集成到财务职能的特定领域（支持型为18%） [33][35] - 惠普企业通过AI赋能团队成为战略合作伙伴，将财务角色从传统管家重新定义为由数字化转型驱动的主动领导者 [33] 趋势三：专注、精准、纪律——财务主导的成本管理如何驱动可衡量的价值 - 36%的受访财务领袖（CFO中为42%）主要负责其组织的成本和费用管理，他们比扮演支持角色的受访者更有可能持续达成或超越降本目标（47% 对 39%） [39] - 成本管理主导者更倾向于采用以下核心手段：51%部署云解决方案以优化成本（支持型为36%），49%使用AI识别降本机会（支持型为40%），45%维持专门的费用管理团队（支持型为37%） [41][45][48][51] - ABB集团在财务规划与分析团队内设立专门团队，设计了“人均毛利”等定制化盈利指标，将成本纪律和效率深度融入企业文化 [52] 趋势四：通往智能体洞察之路——许多财务团队拥抱AI，但投资回报率和智能体实施往往滞后 - 63%的受访者表示其财务职能已全面部署并积极使用AI解决方案，但仅21%认为这些AI投资已带来清晰可衡量的价值，仅14%实现了AI智能体在财务职能中的深度集成 [53][57] - AI采用早期阶段（仅完成部署）的团队面临的主要挑战包括：41%受困于遗留技术（AI领先者为31%），30%难以证明投资回报率（AI领先者为21%） [60][61] - 数据安全是首要关切，57%的AI领先者将其列为挑战（早期采用者为44%） [66] - AI领先者认为智能体AI在以下领域最具潜力：销售和盈利能力管理（48%）、营运资本优化（46%）、费用管理（44%） [71][73] - 巴西阿尔加电信的AI智能体“Billy”在2025年前9个月审查了2.5%的所有首张发票，额外捕获了150万美元利润 [77] 趋势五：在财务中注入技术人才——数据科学家与会计师的融合 - 64%的受访财务领袖计划在2025-2026财年加强其团队的技术能力 [76][78] - 财务团队面临人才双向挤压：过去十年注册会计师考生数量下降27%，会计毕业生持续减少，同时75%的会计专业人士将在15年内退休 [79] - 财务领袖最优先考虑的技能是：AI与自动化、数据分析与技术集成 [81] - 为应对人才挑战，企业采取内部技能培训、跨部门引入人才、融合数据科学与传统财务团队等方式，强生、沃尔玛等公司打造了财务与技术人才协同的团队模式 [2][68]