监管机构对天力锂能年报审计及评估项目出具监管警示 - 深圳证券交易所创业板公司管理部针对天力锂能2024年年报审计及资产评估项目的执业问题，向相关中介机构及人员发出监管警示函 [2] - 监管警示源自中国证券监督管理委员会河南监管局此前出具的警示函决定 [2] - 相关机构及人员在执业过程中存在多项违规情形，未能勤勉尽责，违反了《创业板股票上市规则》第1.4条的规定 [2][5] 审计项目存在的主要问题 - 重要性基准选择不恰当，在制定总体审计策略时，财务报表整体重要性的基准选择不恰当，未结合公司情况对近三年重要性持续升高保持合理关注并做出审慎的职业判断 [3] - 资产减值测试复核审计程序执行不到位，执行固定资产减值测试复核程序时，未核实关键参数的准确性 [3] - 函证程序执行不到位，未对电商平台银行账户余额执行函证程序，且替代测试底稿记录和关键审计证据缺失，未对个别应收账款未回函事项执行替代程序，底稿记录不完整 [3] - 收入审计程序执行不到位，公司部分收入确认依据无客户签字或盖章，未关注相关审计证据的可靠性，收入细节测试底稿记录不完整 [3] - 存货审计程序执行不到位，未关注对委托加工物资获取的存货异地存放证明相关审计证据的可靠性，执行原材料及库存商品出入库截止测试程序时，未关注选取样本的合理性、完整性，成本及存货底稿部分数据不准确 [3] - 研发费用审计程序执行不到位，获取的母公司研发项目原始验收报告与阶段性报告均未签字盖章，未关注相关审计证据的可靠性 [3] 资产评估项目存在的主要问题 - 部分参数选取或计算错误，具体包括部分折现率计算错误、部分城建税税率选取错误、部分资本性支出金额、税金及附加金额、土地使用权指数计算错误 [4] - 部分数据预测或记录存在错误，具体包括部分折旧或摊销数据预测错误、部分资产评估说明中βu值、企业特定风险系数中被评估单位历史经营情况记录错误 [5]