2025年度个人所得税汇算清缴安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1] - 纳税人如需在2026年3月1日至3月20日期间办理，需自2025年2月25日起通过个人所得税App预约 [1] - 2026年3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约可随时办理 [1] 年度汇算的核心原因与影响 - 年度汇算本质是“多退少补”，根据全年实际收入与预缴税款进行最终结算 [1] - 收入波动（如奖金、兼职、换工作）可能导致预缴税额与实际应缴不符 [2] - 若未在每月预缴时申报子女教育、房贷利息等专项附加扣除，需通过年度汇算统一补扣以避免多缴税 [3] - 个人养老金缴费、公益捐赠等税收优惠政策需在汇算时申报才能生效 [4] 个人养老金税收优惠政策及节税效果 - 自2024年1月1日起，个人养老金递延纳税优惠已全国实施 [5] - 在2025年缴存的个人养老金，可在计算2025年度综合所得时先行扣除，再计税 [6] - 个人养老金年度缴存上限为12000元，汇算时按实际缴存额度扣除以降低税基 [6] - 根据年收入及对应税率区间，满额缴存12000元个人养老金可实现的年度节税额如下：年收入9.6万至20.4万（税率10%）节税840元；年收入20.4万至36万（税率20%）节税2040元；年收入36万至48万（税率25%）节税2640元；年收入48万至72万（税率30%）节税3240元；年收入72万至102万（税率35%）节税3840元；年收入102万以上（税率45%）节税5040元 [7] - 2026年缴存的个人养老金不计入2025年度汇算，但可在2026年度汇算中享受节税 [7]