税务工作主线与发展定位 - “十五五”时期 全国税务系统以高质量推进中国式现代化税务实践为工作主线 以高水平建设效能税务、提升治理能力为发展定位[2] - 以一体推进依法治税、以数治税、从严治税为基本路径 以维护法治公平、强化合规管理为主攻方向[2] - 以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为重要抓手[2] 税务工作核心目标 - 着力促进宏观税负保持在合理水平 着力促进纳税人缴费人合规遵从明显提升[2] - 着力促进税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用更好发挥[2] 2026年税费征收与治理体系 - 2026年将持续打造全链条高效能税费收入治理体系 切实提高税费收入质量[3] - 坚决守住不收“过头税费”的底线 扎实做好税费征收工作[3][9] 2026年税收秩序与市场监管重点 - 坚定不移从全局的高度 深入纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”[3][10] - 突出讲政治、强法治的鲜明导向 着力维护良好的经济税收秩序 更好服务全国统一大市场建设[3] 2026年纳税人需关注的重点监管领域 - 纳税人要更加关注税务部门对重点领域的监管动向[4] - 重点领域包括不规范的税收优惠政策、境外收入、研发费用加计扣除、虚开发票等方面的问题[4] 2026年具体政策与改革方向 - 推动增值税法及其实施条例平稳落地 会同相关部门深化税收制度改革 优化税制结构[5] - 在完善对重点领域和关键环节支持政策的基础上 加力推进规范税收优惠政策[6] - 会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹 鼓励支持新就业形态人员参加职工保险[7] - 持续深化税收征管改革 加快税收征管法修订进度 深入推进智慧税务建设 集成提升税费征管效能[8] - 持续加强重点领域税收监管 深化重大涉税案件提级稽查 运用八部门联合打击工作机制[8] - 严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为[8] 2025年监管回顾与2026年趋势展望 - 2025年是税务部门突出强调合规监管的一年 成品油、出口退税、网红明星等重点领域监管持续深化[11] - 涉税违法犯罪查处更见成效 经营主体税法遵从度明显提升[11] - 2026年预计将延续2025年强监管、重合规的趋势 各类纳税主体需要在纳税遵从方面投入更多的精力[11] - 建立与新业态相适应的税制 有望在今年的实践中磨合前进[11] - 为促进全国统一大市场建设 规范税收优惠政策也将成为税务部门的持续发力方向[11]