2025年度个人所得税汇算清缴操作指南 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴将于2026年3月1日至6月30日办理 [1] - 纳税人如需在3月1日至3月20日办理 需在2月25日至3月20日通过个人所得税App预约 [2] - 3月21日至6月30日期间办理则无需预约 [3] 需办理年度汇算的情形 - 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的 需办理 [4] - 纳税年度内综合所得收入超过12万元且需补税金额超过400元的 需办理 [5] 无需办理年度汇算的情形 - 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的 无需办理 [6] - 年度汇算需补税金额不超过400元的 无需办理 [7] - 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的 无需办理 [8] - 符合退税条件但不申请退税的 无需办理 [9] 应纳税所得额计算 - 居民个人综合所得应纳税所得额 为每一纳税年度收入额减除费用6万元及专项扣除 专项附加扣除和其他扣除后的余额 [10] 退税申请操作与撤销 - 在税务机关审核完成前 可以撤销退税申请 [11] - 税务机关审核通过并提交国库部门后 则不可撤销 需办理更正申报 [11] - 手机App撤销退税申请次数超过上限后 将取消网络撤销权限 需前往办税服务厅办理 [11] 申报操作常见问题 - 申报中不慎修改信息 可在申报界面选择"重置申报"恢复 [12] - 退税申请经税务审核通过后发现申报错误 可在前次申报基础上办理更正申报 [13] - 身份信息不正确 或提交的银行账户信息不正确无效 可能导致退税审核不通过或失败 [13] - 申报数据存在错误疑点 或税务机关核实信息时无法联系纳税人 可能导致退税失败 [14] 年终奖计税方式选择建议 - 年收入10万元以下的纳税人 建议选择"合并计税" [15] - 年收入20万元以上的纳税人 建议选择"单独计税" [16] - 若无法确定 可将两种方式都填入系统试算 选择更划算的方案 [17]