个人代开劳务发票税务计算 - 自然人代开劳务发票需缴纳增值税、附加税及个人所得税，增值税征收率为3%减按1%，单次代开金额≤500元免征增值税 [4] - 增值税计算公式：含税收入÷(1+1%)×1%，案例中3000元劳务费需缴增值税29.7元 [4][7] - 附加税以增值税为基数，2023-2027年小规模纳税人城建税减半征收，市区税率7%减至3.5%，教育费附加（3%）及地方教育附加（2%）月销售额≤10万元时免征 [5][6][8] 个人所得税处理 - 支付方需代扣代缴个税，次年收款人进行汇算清缴，≤4000元劳务报酬可减除800元费用后按20%计税，案例中个税为434元 [9][10][11] - 综合纳税案例：若协商到手3000元，需代开3633.62元发票（含增值税35.96元、城建税1.26元、个税559.28元） [14][15] 发票开具与特殊情形 - 个人代开劳务发票通常为普票，但销售/出租不动产（购买方非个人）、保险/证券代理人佣金等情形可申请代开增值税专票 [17][19] - 保险企业汇总代开专票需提供代理人详细信息，备注"个人保险代理人汇总代开" [19] 操作流程与政策依据 - 代开发票作废或红冲可处理预缴税款，劳务报酬可纳入年度综合所得汇算 [16][17] - 政策依据包括财税2023年19号文（增值税减免）、2016年36号文（营改增）、个税法及保险代理人税收征管规定 [12][17][19]