消费税不同地区比较与国内展望

消费税的核心观点 - 消费税是补充地方税源、弥合支出差距的重要工具之一 [237] - 价外税、零售环节征收能更好发挥调节作用 [238] - 征收范围可随着消费升级适当扩大、细化 [239] - 高档消费品可以设置差别税率 [240] - 将服务消费纳入征管范围 [241] - 消费税税率根据人口结构适度调整可对冲个人所得税对税收的掣肘作用 [242] - 增加对消费行为的征税,拓展征税范围 [244] - 减税、退税、免税的经验可参考 [245] 2. 根据目录分别进行总结 1. 全面解读中国消费税 - 消费税是对过度消耗资源和危害生态环境的商品、过度消费不利于人类健康的商品以及只有少数富人才能消费得起的商品征收的一种税 [23] - 1994年财税改革后,消费税收入增长较快,已由1994年的487.4亿元增加到2022年的1.7万亿元,增长至原先的34倍多 [29] - 消费税可以发挥财税性作用和调节作用,包括支撑财政收入、完善税收征管、引导消费结构等 [29][30] 2. 消费税发展历程 - 1994年至2005年为消费税设立的初级阶段,2006年至2013年为调整和完善期,2014至2020年为政策密集出台期,2021年至今为推进落地期 [38] - 2006年改革主要关注调节作用,增加了高尔夫球、高档手表等新税目,调整了汽车、酒类等税率 [43][46][49] - 2014年至2020年改革关注深化,对车、油、烟、化妆品和电池等进行了消费税改革 [60][62][63][64] - 2021年开始推进征收环节后移并下划地方 [85][86] 3. 现行消费税特点 - 消费税的纳税人包括在中国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 [88] - 消费税的三大计算关键点是征收范围、征收税率和征税环节 [90][91][92][93] - 消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税的办法 [99] - 非特殊情况任何单位或者个人不可以随意减免、退回或者补办消费税 [102][103]