报告行业投资评级 未提及相关内容 报告的核心观点 报告围绕2024年二季度商业银行内审情况展开，涵盖监管新规、供应链金融、监管处罚、审计署报告、中小金融机构改革等方面，指出各领域存在的问题与风险，并为内审部门提供关注重点与增值建议，助力银行合规经营与风险管控[3][6][7] 根据相关目录分别进行总结 内审风险提示 - 二季度监管机构发布63篇新规及征求意见稿，影响信贷、债券等业务及管理领域，多项重要法律法规在制定或审议中，金控集团管理等领域酝酿变革，信贷等领域更新要求密集，“五篇大文章”领域有多项政策出台，建议内审部门重点关注[3] - 建议关注基础领域如信贷、支付结算等业务及反洗钱、合规管理等，前瞻增值领域如集团管理、宏观政策落实等[5] 供应链金融 - 自2023年下半年以来，供应链金融业务监管处罚增加，原因集中在信贷资金未按约定用途使用、未严格审查交易真实性、业务办理不审慎等方面，监管加强监督检查和整治，建议内审关注统一授信管理、交易真实性核验等关键环节[6] 监管处罚观察 - 二季度监管处罚高压态势持续，下发1077张罚单，罚没金额37393万元，集中在信贷、内控合规等领域，5月某股份制商业银行大额罚单落地[7] - 部分领域监管处罚密集或上升，支付结算领域处罚数量和金额增长迅速，2024年截至6月末累计下发55张罚单，罚没2538万元，二季度下发34张，罚没1147万元，与2023年同期相比，罚单数量增长超两倍，罚没金额上升约1.5倍[8] - 线上贷款和互联网贷款业务规模增长，处罚案由多样化，涉及业务整体管理、风险管理等多方面，5月金融监管总局发布相关通知，建议内审关注[9] - 内部账户出现多起监管处罚，涉及违规划转资金、过渡资金等多种案由，建议内审关注[11] - 业绩压力驱动导致违规处罚案由增多，如掩盖真实资产质量等，多家银行出现相关违规行为[14][15][16] - 二季度代理业务处罚大幅增长，罚单52张，罚没9649万元，涉及代理国库等多种业务品种和管理事项，代销保险领域罚单集中，未来代理保险业务预计扩大，建议内审关注[16] - 保管箱业务领域首次成为监管处罚原因，监管关注范围扩大至操作风险和合规风险[23] - 其他典型处罚领域及案由包括打击金融犯罪、风险预警与线索处理等，建议内审酌情关注；6月28日多家银行理财子公司受处罚，罚没850万元，原因集中在未能穿透识别底层资产和信息披露不规范，银行理财公司监管处罚呈现受罚机构类型扩大、“机构 + 个人”双罚、处罚事由细化等趋势[25][26][27] 审计署报告点名商业银行政策落实情况 - 6月25日审计署报告指出金融机构政策落实存在信贷业务服务实体经济不足、金融资源供给结构优化不够等问题，如违规改变贷款用途、信贷投放空转、“增加项”质量不高、“减少项”力度不够等[29][31] 中小金融机构改革化险的问题与关注事项 - 2024年中小金融机构改革化险步伐加快，多家农村中小银行被吸收合并，大型银行面临并购重任，内审部门应关注并购事前风险评估、被收购银行合规性、考核标准适应性、帮扶计划实施、不良资产处置等问题[33] 内审理论动态 - 国际内部审计师协会2023年发布《人工智能审计框架》，介绍人工智能审计的五大主题，人工智能主要分为已投入使用和仅存在于理论层面两类，内审人员需与管理层和技术团队沟通，评估机构管理能力和技术水平[34] - 人工智能审计框架包括治理、管理和内部审计三个层面，治理层面关注理念和战略规划，管理层面关注岗位、制度等，内部审计层面提供鉴证和咨询服务[35] - 人工智能审计面临复杂性、“黑箱子”、审计工具有限等挑战，应优先识别关键风险点，寻求外部资源支持，聚焦符合组织战略的事项[35] - 组织在人工智能审计中应关注的16项核心要点涵盖治理与战略、组织架构与机制管理、项目实施管理等方面[37] 内审增值建议 - 关注“五篇大文章”领域业务发展与增长质量，内审部门要关注政策传导落实有效性和业务资金合理性，解决信贷投放质量不高和资源错配问题[39] - 在监管趋严与降本增效环境下，业务与管理部门需平衡风险管理目标与成本，优化系统平台，内审部门应评估业务与管理活动可持续性，辅助降本增效[40] - 结合监管趋势促进审计精益化管理，内审部门应根据监管处罚裁量和责任认定精细化要求，优化审计工作相关要求[41]