报告行业投资评级 未提及相关内容 报告的核心观点 - 国际货币基金组织（IMF）内部审计办公室（OIA）对机构保障审查（ISR）实施进展进行独立评估，确认了工作人员2023年12月更新的情况，82%的实施计划（IP）行动已完成或按计划推进，18%延迟，剩余开放行动预计在2024年底完成 [4][5][9] - OIA在评估中还发现了一些可对已完成和进行中的IP行动进行改进和提升的机会，但这些机会不代表原实施计划存在缺陷，其实施由工作人员自主决定，OIA不进行资源评估和后续监测 [9] - OIA将在2024 - 2025年继续与工作人员合作，评估进行中和延迟的IP行动，并在评估结束后发布下一份ISR进展评估报告 [11] 根据相关目录分别进行总结 背景 - 2021年10月，IMF执行董事会发起ISR，旨在确保基金系统反映出强大的治理结构，符合最高标准 [7][15] - 2022年6月，ISR提出一系列建议，以加强基金的数据和分析完整性（DAI）框架，改善和增强对基金争端解决系统（DRS）的信任 [4][7][16] - 2022年12月，执行董事会和管理层制定IP，包含71项行动，分为DAI、领导层基调、建立信任和加强DRS流程、监督和问责四个关键主题 [8][16] - 2022年12月，管理层决定并经董事会批准，IP的整体实施将由OIA进行跟进和验证 [17] 参与目标、范围和方法 - 目标是独立验证IP行动的进展或完成情况，并报告正在进行的行动，以便董事会和管理层及时进行干预 [18] - 评估范围涉及董事会批准的71项IP行动，以解决4项DAI和42项外部专家小组（EP）的建议 [18] - 该评估不涉及IP的充分性、工作流和任务团队的组成结构、净成本和资源影响以及已完成IP行动的运营有效性等方面 [19][20] - 通过审查可用文件和与关键利益相关者进行访谈来实现参与目标，OIA还对各部门和管理层采取的行动的充分性和性质发表了意见 [20] 总体结论 - 58项IP行动（占总数的82%）已完成或正在进行，与2023年12月工作人员的更新基本一致 [22] - 13项IP行动（占总数的18%）仍在按计划进行，自2023年12月以来无重大进展 [22] - 13项IP行动（占总数的18%）延迟，其中6项行动计划分配给董事会，大部分延迟行动预计在2024年剩余时间内完成 [23] 详细报告 OIA对已完成IP行动的评估 - DAI方面：OIA发现指导说明的内容符合ISR建议，并在各部门传播，工作人员认为指导有用，各部门正在根据指导说明更新文件和系统，但OIA未对部门合规机制进行广泛衡量和保证 [25][26] - EP方面：41项（占63%）IP行动已通过各种举措完成，主要通过政策更新、员工宣传和培训、增加资源、加强DRS办公室与管理层和董事会的参与以及基金范围内的DRS相关事项传播等方式实现 [28] OIA对IP行动改进的考虑 - DAI方面：多项指导说明缺乏对实施情况的衡量机制，未来可通过调查来评估指导说明的有效性，同时应加强对指导说明实施情况的监测 [31][33][35] - EP方面：评估EP行动有效性和持续实施的框架缺乏具体性，工作人员可在剩余IP行动完成后，制定详细的监测框架；制裁应用的一致性在基金政策中未明确规定，可更新员工手册并加强相关沟通；高级管理层的沟通行动不够详细，工作人员可提出具体举措；应更好地向员工传达管理层根据行政法庭和申诉委员会经验教训所做的政策和程序改进 [37][42][44] 附件 ISR行动跟踪 - 已完成行动 - 多项DAI和EP相关行动已完成，包括明确OED与工作人员的参与条款、澄清管理层在文件审批中的作用、确保新兴领域的公平覆盖、更新报复政策、扩大DRS办公室资源等 [50][51][52] ISR行动跟踪 - 设计已完成但仍在进行中的行动 - 多项EP行动已在设计上完成，但仍需持续进行，如持续沟通和外联举措、定期进行道德培训、更新DRS内联网页面等 [62][63][64] ISR行动跟踪 - 按计划进行中的行动 - 多项DAI和EP行动正在按计划进行，如设计和实施共同审查系统、开展文化变革工作、调整管理层培训计划等 [65][67][69] ISR行动跟踪 - 延迟行动 - 多项DAI和EP行动延迟，包括探索员工提出不当影响担忧的有效机制、审查董事会行为准则、制定举报人政策等 [74][76][77]