审计部门设置 - 公司董事会下设审计委员会，负责审核公司财务信息及其披露等工作[4] - 公司设内部审计部门，受董事会审计委员会领导，对其负责并报告工作[4] 审计工作频率 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[7] - 内部审计部门至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[9] - 内部审计部门至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[11] 审计职责权限 - 内部审计部门职责包括检查评估内部控制制度、审计会计资料等[7] - 内部审计部门权限包括参加有关会议、要求报送资料等[7] 审计工作程序 - 需审计事项由内部审计部门拟订计划报董事会审计委员会备案[20] - 内部审计部门实施审计三日前向被审计单位下达审计通知书[21] - 审计人员收集证明材料需遵循客观、相关、充分、合法要求[23] - 内部审计部门实施审计后原则上十个工作日内完成审计报告[16] - 审计报告应征求被审计单位意见，一并报送董事会审计委员会[17] - 内部审计部门接到董事会审计委员会意见后三个工作日内反馈[17] - 审计部反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[17] 审计关注内容 - 内部审计工作程序要求评价内部控制有效性并提交报告[9] - 内部审计审查发现内部控制缺陷应督促整改并后续审查[9] - 内部审计对不同事项审计有各自重点关注内容[9,10] - 审计募集资金使用情况关注资金存放、使用计划、用途变更及审批披露等内容[12] - 审查信息披露事务管理制度关注制度制定、重大信息范围流程、保密措施等内容[12]