政策核心内容 - 自2026年4月1日起，全面取消硅片、光伏电池、组件等全产业链249项光伏产品的增值税出口退税，退税率从9%降至0%[6] - 对电池产品实施阶梯式调整，2026年4月1日至12月31日退税率从9%降至6%，2027年1月1日起全面取消退税[6] - 对征收消费税的光伏、电池相关配套产品，出口消费税退（免）税政策继续适用，主流产品税收成本结构未变[6] 行业现状与问题 - 2024年光伏产业链各环节有效产能均突破1100GW，而全球实际装机需求仅530GW，产能冗余度超2倍[4] - 2025年各环节产能利用率普遍不足60%，全产业链陷入深度亏损调整期[4] - 2024年光伏组件出口量约236.2GW，占产量比重达40.2%，出口依存度高[9] 短期影响分析 - 取消9%出口退税后，以出口单价0.75元/W、成本0.692元/W的组件测算，单瓦盈利将减少0.0597元/W，营业利润率从7.73%降至-0.17%[9] - 政策将加速缺乏核心竞争力的中小企业出清，行业进入结构性洗牌与盈利阵痛期[2][10] - 2026年光伏制造产业将进入低效产能加速出清的“阵痛期”，市场集中度将提升[10] 长期影响与趋势 - 政策将倒逼行业摆脱低价竞争依赖，推动产业从“规模与成本驱动”向“技术与价值驱动”转型[8][13] - 2025年多晶硅、硅片、电池片及组件环节CR5市占率分别达78%、77%、62%和63%，政策将强化“强者恒强”趋势[11][12] - 政策有助于减少国际贸易摩擦质疑，并推动企业加速海外产能布局，从“产品出口”向“产能出海”转型[12]