监管处罚概述 - 深交所对海通证券、致同会计师事务所、广东优巨新材料及相关责任人（包括实际控制人王贤文、财务总监颜一琼、保荐代表人林增进、李敬谱、签字注册会计师李萍、刘亚仕）给予监管函及通报批评处分 [2][3] - 广东优巨创业板IPO已于2024年4月19日被终止审核，违规行为由深交所现场督导发现 [2] 海通证券违规行为 - 销售模式核查不足：未发现发行人与四家贸易商客户存在经销特征（如代理证书、参与终端定价），且错误认定某主要客户为买断式贸易商（实为出口代理商） [8] - 收入披露问题：未合并披露同一控制下的三家客户收入（应收账款逾期比例达70.45%），未审慎核查收入确认时点 [9] - 采购真实性核查缺失：未发现某供应商突击交付占全年采购量55.69%、采购价异常低于同行且无物流凭证 [10] - 资金流水核查缺陷：未核查关联方联苯投资与客户/供应商的大额资金往来（涉及2829.27万元转入、3615.09万元转出），遗漏重要主体如锦州三丰、董事江某配偶的资金流水 [11][12][13] - 其他违规：未发现信用政策调整（2023年五家主要客户）、销售奖金计提异常、遗漏披露美国子公司等 [15] 致同会计师事务所违规行为 - 销售模式核查失职：与海通证券类似，未识别经销特征及出口代理商身份 [19] - 采购核查疏漏：未关注供应商突击交付、价格异常及物流单据缺失 [20] - 资金流水核查不力：未核查联苯投资与锦州三丰等关联方资金往来（2298万元股权款流向异常），遗漏关键主体流水 [20][21] 广东优巨公司违规行为 - 信息披露不实：隐瞒经销模式、出口代理商身份及同一控制下客户合并收入 [25][26] - 信用政策隐瞒：2023年通过重签合同掩盖对五家主要客户的信用政策调整 [27] - 子公司披露遗漏：未披露报告期内应合并报表的美国全资子公司 [28] 处罚结果 - 海通证券被书面警示，需20个交易日内提交整改报告 [17] - 广东优巨、王贤文、颜一琼被通报批评并记入诚信档案 [28][29] - 两名保荐代表人及两名注册会计师被通报批评 [23]