紫鑫药业财务造假事件 - 紫鑫药业2013年至2020年未按规定披露关联交易，导致年度报告存在重大遗漏 [2] - 2014年至2020年虚增在地林下参采购成本，并以采购成本结转存货金额，导致年报存在虚假记载及未披露非经营性资金往来 [2] - 通过舞弊方式虚增2017年、2018年收入和利润，导致2017年、2018年年报存在虚假记载 [2] 中准会计师事务所审计失职 - 中准所2013年出具保留意见审计报告，2014年至2020年出具无保留意见审计报告，期间不含增值税审计业务收入合计5,566,037.58元 [2] - 未充分了解紫鑫药业林下参种养殖行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 [3] - 未识别出紫鑫药业采购在地林下参自然人供应商，审计底稿记录的主要供应商与实际情况不符 [3] - 未识别出可能导致重大错报风险的战略经营风险，未留存紫鑫药业林下参业务经营规划 [3] - 未将收入舞弊和存货虚构识别为特别风险，未了解"存货-消耗性生物资产"采购相关的控制 [3] 审计程序执行缺陷 - 控制测试未包含在地林下参采购业务，与审计计划不符 [4] - 得出紫鑫药业内部控制运行有效的结论未获取充分适当的审计证据 [4] - 2014年至2020年未设计消耗性生物资产监盘审计程序 [6] - 2014年至2016年未对消耗性生物资产执行监盘程序且未实施替代审计程序 [7] - 2017年至2020年对消耗性生物资产监盘程序执行不到位 [8] - 2013年至2019年预付账款函证程序执行不到位，函证地址存在明显异常 [12] - 2013年至2020年预付账款细节测试执行不到位 [14] 处罚决定 - 对中准所责令改正，没收2013年至2020年不含增值税业务收入5,566,037.58元，处以罚款22,264,150.32元，并暂停从事证券服务业务3个月 [16] - 对签字注册会计师刘昆给予警告，并处以100万元罚款 [16] - 对签字注册会计师常明给予警告，并处以50万元罚款 [16] - 对签字注册会计师韩波给予警告，并处以6万元罚款 [17]