监管处罚事件 - 民生证券因IPO保荐违规在4天内连续受到深交所和上交所的监管警示 [1] - 大庆华理生物科技股份有限公司及3名相关责任人被上交所通报批评 [1][2] - 大华会计师事务所及2名签字会计师被上交所监管警示和通报批评 [1][2] - 民生证券2名保荐代表人扶林、高强被上交所通报批评 [2][5] 违规行为详情 - 收入确认问题：2020年营业收入应调增5312.93万元至10797.89万元（变动比例96.86%），2021年应调减5390.56万元至18220.35万元（变动比例-19.42%）[3] - 研发内控缺陷：委外研发费用核算不准确、研发人员变动审批不规范、总经理薪酬和股份支付费用50%计入研发费用依据不足 [4] - 资金流水核查不到位：未对实际控制人控制企业向已注销公司借出180万元的异常资金往来进行充分核查 [5] - 生产管理内控问题：菌种管理制度存在漏洞，危化品和危废处置不合规 [5] 申辩理由及驳回 - 保荐代表人提出的收入核算合理性、研发费用核算依据等申辩理由均被上交所驳回 [6] - 发行人及相关责任人提出的申辩理由也未被上交所采纳 [7] 事件背景 - 大庆华理科创板IPO于2022年6月23日受理，2022年9月14日完成首轮问询回复，2024年1月3日终止审核 [9] - 民生证券本月已第二次因IPO保荐违规被交易所采取监管措施 [9]