企业所得税汇算清缴申报指南 汇算清缴时间 - 2024年度企业所得税汇算申报时间为2025年1月1日至2025年5月31日 [1] 具体申报流程 第一步：登录电子税局 - 进入新电子税局，输入相应信息并拖动滑块完成登录 [2] 第二步：填写基本信息 - 通过首页搜索栏或点击"我要办税—税费申报及缴纳—居民企业（查账征收）企业所得税年度申报"进入填报界面 - 系统自动预填基本经营情况、涉税事项、主要股东及分红情况，纳税人需确认或修改预填信息 [3] - 若行业、经营范围等变更，可通过【获取初始化数据】更新企业基本信息 [5] - 资产总额需填写全年季度平均值，单位为"万元"，保留小数点后两位 [6] 第三步：选择表单 - 系统根据企业信息默认勾选匹配表单，小型微利企业可免填部分表单，纳税人可新增表单 [6] 第四步：填写报表 - 系统根据财务报表及月（季）度申报数据自动预填，修改需先调整附表再确认主表 - 支持【暂存】或【重置】功能保存或重新填写数据 [6] 第五步：提交申报 - 确认数据无误后点击【提交申报】，若出现错误提示需修改后重新提交 [7] - 可选择【风险提示服务】扫描数据风险，或直接提交申报 [8] - 风险扫描后可根据提示修改数据或继续申报，完成后可【立即缴款】 [9] 研发费用加计扣除办理方式 - 企业享受研发费用加计扣除需自行判别、申报享受，相关资料留存备查 [16] - 填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》并填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012) [18][20] 增值税专用发票开具要求 - 项目需与实际交易相符，字迹清楚不得压线错格 - 纸质发票联和抵扣联需加盖发票专用章 - 需按增值税纳税义务发生时间开具，不符合要求的发票购买方有权拒收 [24][25] 其他支持服务 - 可通过页面右下角税务智能助手或拨打12366在线咨询 [10]