个人所得税专项附加扣除项目 核心观点 - 2024年度个税汇算清缴期间为3月1日至6月30日，纳税人需合并计算工资、薪金、劳务报酬等综合所得，并通过专项附加扣除优化税负 [1] - 专项附加扣除项目包含7大类，夫妻双方可根据规则灵活分配扣除比例以最大化税收优惠 [1][4][5] 专项附加扣除分类及标准 仅限单方扣除的项目 1. 赡养老人 - 独生子女按每月3000元定额扣除，非独生子女需分摊每月3000元额度（每人≤1500元） [3][4] - 被赡养人包括年满60岁的父母及子女已去世的祖父母/外祖父母 [3] 2. 继续教育 - 学历教育每月400元（最长48个月），职业资格教育取得证书当年定额扣除3600元 [4] - 本科及以下学历教育可选择由父母或本人扣除（不可重复） [4] 3. 住房租金 - 直辖市/省会城市每月1500元，户籍人口>100万的城市每月1100元，≤100万城市每月800元 [4] - 夫妻同城仅一方可扣除 [4] 可选择单方或分摊扣除的项目 1. 住房贷款利息 - 首套房贷利息每月1000元（最长240个月），夫妻可选一方100%扣除或双方各50% [4][5] - 婚前购房可选定一套按100%扣除或双方各自房产按50%扣除 [5] 2. 大病医疗 - 医保目录内自付部分超1.5万元的部分可据实扣除（上限8万元/年） [5] - 可由本人、配偶或父母（子女医疗）扣除 [5] 3. 子女教育及婴幼儿照护 - 子女教育每月2000元/孩，覆盖从小学至博士的全日制学历教育 [5] - 3岁以下婴幼儿照护每月2000元/孩，夫妻可选单方或分摊扣除 [5][6] 其他可填报扣除项目 1. 个人养老金 - 上海试点地区按1.2万元/年限额据实扣除 [6] 2. 商业健康保险 - 符合规定的产品每年扣除上限2400元（需含税优识别码） [6][7] 3. 公益捐赠 - 扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的30% [7] 计算工具与流程 - 个税App自动计算应退/补税额，纳税人仅需填报专项扣除信息 [1]