个人所得税计算规则 - 综合所得应纳税额计算公式：[(综合所得收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除－公益捐赠)×适用税率－速算扣除数]－减免税额－已预缴税额 [2] - 个人所得税税率表（综合所得适用）共7档，最高税率45%对应超过960000元的部分 [2] 主要税前扣除项目 - 基本减除费用6万元/年，含社保及住房公积金等专项扣除 [3] - 专项附加扣除涵盖3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗等7类，其中大病医疗扣除标准为医保目录内自付部分超15000元至80000元限额 [3][8] - 其他扣除包括企业年金、商业健康保险、个人养老金及公益捐赠（公益捐赠扣除限额为应纳税所得额30%，特定情况可全额扣除） [3][15] 典型退税情形案例 - 情形1：年收入不足6万元但预缴个税者可全额退税，如小王年收入41000元退税30元 [4][5] - 情形2：未申报专项附加扣除导致多缴税，如小林因补扣大病医疗支出20000元退税1440元 [5][6][7] - 情形3：就业月份不足致扣除不充分，如小李工作5个月因减除费用未用足退税225元 [9][10] - 情形4：劳务报酬预扣税率高于综合税率，如小何劳务报酬预缴28800元后汇算实际应纳税3180元，获退25620元 [11][12] - 情形5：劳务报酬预扣率20%高于综合税率10%，如小黄劳务报酬预缴3200元后汇算退税1600元 [12][13] - 情形6：公益捐赠未在预扣时扣除，如小陈捐赠5000元后汇算退税500元 [14][15] - 情形7：年终奖单独计税税负高于合并计税，如小高年终奖按单独计税预缴4790元，合并后实际应纳税888元，获退3902元 [16]