公司接受旅客运输服务,增值税这样申报抵扣
蓝色柳林财税室·2025-05-07 18:07
增值税进项税额申报指南 国内旅客运输服务进项税抵扣 - 取得增值税专用发票时 进项税额应填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》"(一)认证相符的增值税专用发票"栏次 [3] - 取得增值税电子普通发票时 需填写在附列资料(二)第8b栏"其他"项目中 [5] - 航空/铁路电子客票(数电发票)需填入"认证相符的增值税专用发票"相关栏次 与纸质专票处理方式一致 [8] 申报表填写规范 - 申报表需完整填写税款所属期、纳税人名称及金额单位(元至角分) [4][6] - 进项税额分类填报包含:认证相符专票(分本期认证/前期认证)、其他扣税凭证(海关/农产品/代扣代缴等)、旅客运输服务凭证等 [4][6][8] - 外贸企业需单独填报进项证明 示例显示某企业填报金额为1000万元 [6] 特殊凭证处理 - 农产品收购发票需与加计扣除项目分开填报 加计扣除栏次标记为不可填报项("-") [4][6] - 不动产进项税额抵扣需单独列示 与旅客运输服务抵扣分属不同栏次(第9栏 vs 第10栏) [4][6] 注:本文档内容涉及税务申报操作指引 原始数据来源于北京税务部门发布的操作规范 [10]