全年一次性奖金收入 - 全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资 [1] - 在2027年12月31日前可选择不并入当年综合所得，以奖金收入除以12个月后的数额按月度税率表单独计算纳税 [2] - 计算公式为应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 [2] - 案例：小张全年工资20万元，年底发放2.4万元奖金，选择单独计税方式，应纳税额720元 [3] - 每个纳税年度内全年一次性奖金优惠计税办法只允许采用一次 [4] 解除劳动合同一次性补偿金 - 包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费 [5] - 当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税，超过部分单独适用综合所得税率表计算纳税 [6] - 案例：小张取得补偿收入370000元，当地上年职工平均工资80000元，应纳税额10480元 [6] - 无需纳入综合所得进行年度汇算清缴 [12] 提前退休一次性补贴收入 - 按照办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数平均分摊后单独适用综合所得税率表计算纳税 [9] - 计算公式为应纳税额={〔（一次性补贴收入÷分摊年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×分摊年度数 [9] - 案例：老张提前退休取得180000元补偿，分摊2年，应纳税额1800元 [9] - 无需纳入综合所得进行年度汇算清缴 [13] 税率表 - 按月换算后的综合所得税率表显示，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，超过80000元的部分税率为45% [16]