出口应征税货物范围 - 适用增值税征税政策的出口货物包括：出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局明确取消出口退(免)税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品等）[4] - 销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具需缴纳增值税[4] - 因骗取出口退税被停止办理增值税退(免)税期间出口的货物需征税[4] - 提供虚假备案单证或伪造增值税退(免)税凭证的出口货物需征税[4][5] - 未按规定申报免税核销或不予免税核销的出口卷烟需征税[4] - 具有六种特定情形的出口货物劳务需征税，包括：交由非委托方使用退税凭证、借名义出口、修改运输单据品名、不承担质量/收款/退税风险等[4][5] 适用消费税征税政策 - 出口适用消费税征税政策的货物应缴纳消费税，不退还以前环节已征消费税且不得抵扣内销消费税[6] - 需通过电子税务局查询商品编码确认是否在征税目录[6] 计税方法 - 一般纳税人增值税计算公式：销项税额=(出口货物离岸价-进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率[13] - 小规模纳税人增值税计算公式：应纳税额=出口货物离岸价÷(1+征收率)×征收率[14] - 消费税实行从价定率、从量定额或复合计税办法计算[14] 代理出口纳税义务 - 代理出口需签订代理出口协议，由委托企业履行纳税义务[16] - 委托方应在报关出口后次月申报期内报送《委托出口货物证明》[17] - 受托方持证明申请开具《代理出口货物证明》[17] 风险防控 - 出口前需通过电子税务局"出口商品代码查询"功能确认是否应税[22] - 代理出口需留存全套证明文件备查[22] - 需订阅税务机关政策推送并参加专题培训[22]