境外收入征税政策解读 - 中国自2020年起明确规定对境外个人所得征税，回溯范围从2021年开始[8] - 预计6月底前会通知到大部分纳税人，未来两周是通知高峰期[3] - 上海、浙江、山东、湖北四地税务局已发布公告，最低补缴罚款12万，最高141万[3] - 按20%所得税计算，12万罚款对应约60万应纳税额，推算资产规模约200-1200万[3] 常见税务误区 - 认为只针对境外炒股投资几百万的大户是错误的，未来将覆盖所有纳税人[3] - 国内A股炒股盈利暂免交税，但境外投资需纳税，个人普遍缺乏纳税意识[6] - 各种"规避交税"方式如短期离境、分散账户、换美国账户等都不可行[10][12][13] - 移民避税天堂可能被判定签证无效，如欧盟已判定马耳他黄金签证无效[15] 应税收入类型及税率 - 投资收益（利息、股息、分红）税率20%[16] - 财产转让所得（股票、虚拟货币交易）税率20%[16] - 劳务/工资收入适用3%-45%累进税率[16] - 香港房产出租需补缴差额（香港物业税15% vs 中国20%）[16] - 美股股息需补缴10%差额（美国预扣10% vs 中国20%）[16] 申报注意事项 - 年度股票转让盈亏可相抵，但需提供完整交易记录[19] - 滞纳金按每日万分之五计算，年化18.25%，最高可处5倍罚款[24] - 需保存所有交易明细和当地纳税记录，收到通知后需及时申报[24] - 申报流程存在地区差异，需与当地税务局保持沟通[23][24] 监管技术背景 - CRS信息交换已实施7年，税务局掌握大量境外账户数据[8] - 大数据技术使监管能力提升，"查不到"的时代已结束[8] - CRS虽不能直接计算应纳税额，但可识别高价值监管对象[24]