核心观点 - 汉仪股份与代理商上海鲁门存在隐秘关联关系，涉及销售总监徐建刚通过婚外情人设立公司进行利益输送 [2][8] - 公司在IPO期间通过调整代理商排名、修改发票等方式规避中介机构审核，涉嫌信息披露违规 [9][11] - 案件暴露公司代理服务商模式存在内控缺陷，代理商多为个体工商户且关联关系核查不足 [19][20] 业务模式与收入结构 - 2019年字库软件授权业务收入1.23亿元，占主营业务收入58.02%，其中75.61%来自外部版权服务商 [6] - 直销团队收入占比13.22%，客户主动合作占比10.77%，字由业务占比0.40% [8] - 代理商模式下公司需支付30%-35%代理费，而直销仅需支付8%提成，存在显著利差 [14] 关联交易与IPO问题 - 上海鲁门由徐建刚表妹代持股份，负责人为其婚外情人，2019年合作期间未在招股书中披露 [8][10] - 董事长谢立群指示徐建刚将上海鲁门业务转移至其他代理商或新公司，并修改发票以降低其排名 [9] - 法律人士指出该行为构成关联交易非关联化，违反《证券法》信息披露要求 [11] 诉讼纠纷细节 - 上海鲁门因642116.9元返款纠纷起诉汉仪股份，一审二审均判公司败诉 [17][18] - 汉仪股份称款项支付符合惯例，但上海鲁门指控未经授权转移客户数据 [17] - 公司已向北京市高院申请再审，并保留对徐建刚追责权利 [18] 代理商管理问题 - 2019年前五大版权服务商涵盖13个主体，其中9家在2020年3-10月间注销 [20] - 代理商多为个体工商户，存在税务调节风险，如借用开票信息等操作 [19] - 公司解释代理商更换主体是因税务筹划需求，但承认需加强合规管理 [22] 监管与公司回应 - 深交所曾问询代理商资质问题，公司回复个体工商户模式更利于税费控制 [20] - 汉仪股份称诉讼后才知晓徐建刚与上海鲁门的真实关联，此前中介未核查出 [12][24] - 公司对徐建刚身份表述前后矛盾，辩称诉讼策略需要，监管已关注该问题 [25][26]