境外所得个人所得税申报流程 - 登录个人所得税APP后选择【综合所得年度汇算】并进入境外所得申报界面 [2] - 选择申报年度后需点击【取得境外所得】选项并确认阅读须知 [2] - 填写基本信息后系统预填境内预扣预缴数据，需核对五项内容：境内收入、境外收入、税前扣除、专项/专项附加扣除、其他扣除项目 [5] 境内收入填报 - 境内收入包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，示例中工资薪金为51.55元，其余三项为0元 [7] - 可通过【辅助查询】功能调取年度收入纳税明细以核对数据 [6] 境外收入及其他项目填报 - 境外所得需全额申报个人所得税，不与境内四项综合所得汇总计算 [12] - 其他项目所得需单独填报，包括经营所得、分类所得、股权激励等 [12][17] - 境外收入需按国家/地区分项填报，并计算抵免限额（示例中中国香港抵免限额为393,458.85元） [17][20] 税款计算与抵免 - 系统自动计算应纳税额合计，需填报境内外已缴税额 [13] - 境外已缴税额需分三步填报：收入明细录入、抵免额生成、凭证上传 [15][18][21] - 抵免额需提供境外完税证明或银行缴款凭证，追溯抵免期限不超过五年 [25][26] 汇率与税务规定 - 外币所得按申报上一月末人民币汇率中间价折算，补税部分按年度最后一日汇率折算 [25] - 未提供合规纳税凭证的境外缴税额不予抵免 [25] 申报完成与缴税 - 确认数据无误后点击【申报】，需在申报期内补缴税款 [23][24] - 申报后可通过APP直接缴纳税款 [24]