小型微利企业所得税优惠政策 - 2024年度企业所得税汇算清缴已开始，宁波税务推出系列图解帮助企业完成申报 [3] - 小型微利企业可享受减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税的政策，该政策延续至2027年12月31日 [4] - 享受主体需同时满足：年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，且从事国家非限制和禁止行业 [4][5] 从业人数与资产总额计算 - 从业人数包括企业职工和劳务派遣用工，需按全年季度平均值计算 [5] - 季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值=各季度平均值之和/4 [5] - 年度中间开业或终止经营的企业，按实际经营期计算相关指标 [5] 申报与享受流程 - 小型微利企业通过填写纳税申报表即可享受优惠政策，需准确填报从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等信息 [5] - 信息系统将智能预填优惠项目并自动计算减免税额 [5] - 预缴时按当期累计情况判断是否符合条件，汇算清缴时不符合条件的需补缴税款 [7] 报表变化与注意事项 - 取消A107040表，减免所得税额需在主表(A100000)第31行填报 [6] - 设立分支机构的企业需汇总计算总机构及分支机构的从业人数、资产总额和年度应纳税所得额 [6] - 查账征收和核定征收的小型微利企业均可享受优惠政策 [7]