小型微利企业所得税优惠政策 - 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（2022年1月1日至2027年12月31日）[3] - 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，同样适用减按25%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税（2023年1月1日至2027年12月31日）[3] 研发费用加计扣除范围 - 人员人工费用：包括直接研发人员的工资薪金、社保费用、住房公积金及外聘研发人员劳务费用，需按实际工时占比分配非研发活动费用[5][6] - 直接投入费用：涵盖研发材料、燃料动力、仪器租赁费等，销售研发产品对应的材料费用不得加计扣除[7][8] - 折旧与摊销费用：用于研发的仪器设备折旧费、无形资产摊销费，加速折旧或缩短摊销年限的部分可加计扣除[9][10] - 其他费用：包括新产品设计费、临床试验费等，其他相关费用（如技术图书费、专家咨询费）总额不得超过可加计扣除研发费用的10%[11][12] 企业所得税税前扣除项目 - 成本费用扣除：企业实际发生的与收入相关的合理支出（成本、费用、税金、损失等）允许税前扣除[14] - 工资薪金扣除：合理的工资薪金支出准予全额扣除，需符合行业标准并依法代扣个税[15][16] - 损失扣除：固定资产盘亏、坏账损失等净损失可扣除，已收回部分需计入当期收入[20] - 筹建期间费用：业务招待费按实际发生额的60%扣除，广告宣传费全额扣除[21] - 职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除[22] 视同销售成本处理 - 视同销售收入对应的视同销售成本可在企业所得税前扣除，需通过纳税调整表填报[19]