个税汇算清缴核心要点 - 2024年度个税汇算清缴截止日期为2025年6月30日，可通过个人所得税APP操作多退少补[1][8][11] - 应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额×对应税率-速算扣除数，税率分为7档从3%至45%不等[13][14] - 专项附加扣除包括7大类：婴幼儿照护、子女教育、赡养老人、住房租金/贷款利息、继续教育、大病医疗[20][22][23] 专项附加扣除详情 - 婴幼儿照护：每月2000元（每年24000元）扣除，适用于3岁以下婴幼儿[25] - 子女教育：每月2000元（每年24000元）扣除，覆盖从3岁至博士阶段教育[25] - 赡养老人：每月3000元（每年36000元）扣除，适用于年满60岁父母[25] - 住房租金：按城市级别分三档扣除（1500/1100/800元/月）[26] - 住房贷款利息：每月1000元（每年12000元）扣除，限首套住房贷款[26] 个人养老金政策 - 个人养老金账户存款可享受个税递延优惠，存入时免税，提取时按3%税率征税[28] - 2024年存入个人养老金账户的资金可在2025年汇算清缴时申报扣除，最高扣除限额12000元/年[30] - 个人养老金账户可投资品种包括指数基金，如中证A500和中证红利等[32][33][38] 节税技巧 - 年终奖可选择合并计税或单独计税，需分别测算选择更优惠方式[52][53] - 夫妻共同扣除项目（如子女教育）应选择税率较高的一方申报以最大化节税效果[55][56] - 租房与房贷利息扣除需二选一，应根据所在城市级别测算更优惠方案[57][58][59] 常见问题解答 - 补税情形包括：更换工作、多单位发工资、存在副业收入等[63][64] - 房贷利息扣除仅限首套住房贷款，且最长扣除期限20年[68][69][70] - 商业保险中仅企业年金和税优健康险可税前扣除[73]