股息红利收入确认 - 企业权益性投资取得的股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入实现 [5] 留存备查资料要求 - 企业享受股息红利免税优惠需留存以下资料：被投资企业最新公司章程（上市公司股票需额外提供持股凭证、持股比例及超12个月说明） [6] - 需留存被投资企业股东会利润分配决议或公告、分配表 [6] - 若被投资企业涉及清算，需留存税务机关受理的清算所得税申报表及剩余财产分配明细表复印件 [6] - 需提供投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表 [6] 企业所得税申报流程 - 预缴申报时在A200000表第7行"免税收入"项下增行选择"一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税" [7][8] - 汇缴申报需填报A100000表第22行及A107011表反映免税投资收益情况 [8] 申报表结构 - A200000表包含营业收入、营业成本、利润总额等基础计算项，免税收入调整项位于第7行 [8] - 实际利润额计算需扣除免税收入等调整项（公式：3+4-5-6-7-8-9） [8] - 应纳所得税额按25%税率计算后可再扣减免税额及已缴税额 [8]