自然人电子税务局WEB端申报操作 - 登录路径：通过首页"我要办税"或"常用业务"进入年度汇算（取得境外所得适用）申报界面[4] - 基础信息确认：需核对个人基础信息及汇算地准确性，支持查看隐藏详细信息[4] - 综合所得计税：境内四项综合所得可通过"辅助查询"预填数据，境外部分需手动输入，允许选择全年一次性奖金计税方式[4][5] - 费用扣除：无附表项目需手动填写，有附表项目需先填写附表数据后自动带入主表[6][7] 综合所得收入与扣除明细 - 境内综合所得：包含工资薪金（不含单独计税奖金）、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，示例金额1,15316.22元[5] - 专项扣除：包含基本养老保险费（11352.48元）、住房公积金（25224元）等[7] - 免税收入：需手动填写，如稿酬免税部分按(1-20%)×30%计算[7] - 减除费用：标准减除费用为60000元[7] 其他项目所得计税 - 经营所得需合并境内外应纳税所得额，其余项目（利息股息红利、财产租赁等）仅针对境外所得单独计算[9][10] - 应纳税额合计公式：包含9个分项（综合所得、经营所得、财产转让等）及调整额[10] 境外税收抵免规则 - 抵免流程：需先填写"境外抵免明细表"，按国家/地区、所得项目分类申报，系统自动计算抵免限额[12] - 资料要求：必须上传境外完税证明或纳税记录（含翻译件），最多15份[12][14] - 历史抵免：可填报前五年结转抵免额，需与上年度结转数据一致[12][22] 个人所得税APP申报流程 - 申报入口：通过APP首页"办&查"进入综合所得年度汇算，选择境外所得申报[15] - 数据预填：系统自动预填境内预扣预缴数据，需手动核对境外收入及扣除项[16] - 其他项目申报：境外非综合所得（如股息、财产转让）需单独填报[17] 税款计算与退补税 - 应补/退税额公式：应纳税额合计-减免税额-已缴税额-境外抵免额，正数需补税，负数可退税[14] - 境外已缴税额抵免：需分步骤填报境外收入明细，系统自动生成本年抵免额（如示例香港地区抵免额5000元）[18][21][22]