增值税即征即退政策核心要点 - 对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策 [1] - 合规纳税是政策落地的关键，需满足收入独立核算、材料完整申报、进项精准分摊等要求 [1] 政策适用条件 - 软件产品需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，且著作权必须为原始取得 [4][5] - 仅增值税一般纳税人可享受该政策，小规模纳税人不适用 [6][7] - 进口软件产品经本地化改造（非单纯汉字化处理）后对外销售可享受政策 [8][10] 核算与分摊要求 - 企业需分别核算软件产品与其他货物、应税劳务的销售额，未分别核算或核算不清则不得享受政策 [11][12] - 无法划分的进项税额需按实际成本或销售收入比例分摊，专用于软件开发的设备及工具进项税额不得分摊 [13] 申请流程 - 税款入库后可通过电子税务局申请退税，路径为【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【即征即退退税】 [14] - 需提交《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》作为必报资料 [17] - 即征即退项目收入需在增值税申报表中填报至特定栏次 [19] 电子税务局操作步骤 1. 税收减免报告：选择"软件产品增值税即征即退"事项，上传证书并填写有效期 [16][17] 2. 增值税申报：在【税费申报及缴纳】模块填报即征即退项目收入 [18][19] 3. 退税申请：查询税款所属期，勾选退税数据并提交申请，系统显示"办理成功"即完成 [20][21][22]