印花税应税合同范围 - 应税合同包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同 [3][19] - 不属于《印花税税目税率表》列举的合同无需缴纳印花税 [19] 未签订买卖合同的税务处理 - 企业之间书立的确定买卖关系、明确双方权利义务的订单、要货单等单据，即使未签订正式买卖合同，仍需按规定缴纳印花税 [4][5][20] 合同金额未列明的税务处理 - 应税合同或产权转移书据未列明金额的，计税依据按实际结算金额确定；无法确定的按市场价格或政府定价执行 [6][8][24][25] 营业账簿印花税规则 - 应税营业账簿的计税依据为实收资本（股本）和资本公积合计金额 [11] - 已缴纳印花税的营业账簿，若后续年度实收资本或资本公积增加，仅对增加部分计税 [11] 增值税与印花税计税关系 - 应税合同或产权转移书据中列明增值税税款的，计税依据不包括增值税；未列明的需按合同总额计税 [11] 合同取消后的税务处理 - 未履行的应税合同或产权转移书据已缴纳的印花税不予退还 [13] 证券交易印花税规则 - A股回购或增持业务中，出让方按成交金额的1%缴纳证券交易印花税（2023年8月28日起减半征收），受让方不缴纳 [14][15][16] 申报期限要求 - 印花税按季、按年或按次计征，按期申报的纳税人即使未发生应税行为也需零申报 [22] - 非征期内允许按次采集税源信息，但不得与按期申报税目重复 [23] 优惠政策执行 - "六税两费"减免优惠由系统自动识别普惠减免，无需手动选择减免代码 [26] - 新设立企业符合从业人数≤300人、资产总额≤5000万元条件的，可在首次汇算清缴前享受减免优惠 [27]