思尔芯财务造假及立信所审计失职事件 - 思尔芯通过虚构销售、提前确认收入及少计费用等方式虚增2020年营业收入1,536.72万元(占当年营收11.55%)，虚增利润总额1,246.17万元(占当年利润118.48%)[5] - 立信所作为审计机构未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，涉及审计业务收入154.72万元[5] - 立信所在审计过程中存在六大程序执行不到位：风险评估、生产审计、收入审计、客户走访、资金流水核查、关联方借款费用审计[6][7][8][9][10][11][12] 监管处罚措施 - 对立信所合计罚没464.15万元(没收审计收入154.72万元+罚款309.43万元)，签字注册会计师王斌、唐成各罚款40万元[1][14] - 思尔芯被证监会罚款400万元，6名责任人合计罚款1,250万元，上交所对其采取5年内不接受IPO申请的纪律处分[2] - 思尔芯高管黄学良等6人被公开认定3年内不适合担任上市公司董监高，黄学良控制的其他企业1年内不得提交上市申请[2] 审计失职具体表现 - 风险评估未识别业绩压力：2020年净利润1,010.72万元中约900万元来自高管介绍的销售，且存在突击确认12月收入的情况[6] - 生产审计未发现收入跨期：2020年确认收入的硬件设备实际生产时间为2021年，但未获取产品检测记录等关键证据[7] - 收入审计未验证软件销售真实性：虚假软件销售贡献60.09%利润，但未核查软件与硬件的兼容性问题[8][9] - 客户走访流于形式：未发现87.93%利润来源的客户合同存在手工填写、审批异常等情况[10] - 资金流水核查缺失：未发现672.49万元预付款被用作虚假销售回款，且未识别关联方资金周转痕迹[11]