税收滞纳金 - 税收滞纳金是对未按规定期限缴纳税款的行为按日加收滞纳税款万分之五的罚款 [2] - 滞纳金计算起止时间为税款缴纳期限届满次日起至实际缴纳税款之日止 [2] - 因计算错误导致少缴税款，税务机关可在3年内追征滞纳金，特殊情况可延长至5年 [5][6] - 对偷税、抗税、骗税行为的滞纳金追征不受时间限制 [7] - 延期缴纳税款申请未获批准的，从缴款期限届满之日起加收滞纳金 [8] 税收滞纳金热点问题 - 经核准的延期申报在预缴税款后按期结算的不加收滞纳金 [9] - 扣缴义务人应扣未扣税款的处以50%-3倍罚款而非滞纳金 [10] - 土地增值税清算补缴在规定期限内完成的免征滞纳金 [12] 企业所得税扣除规定 - 税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除 [13] - 其他不得扣除项目包括罚金、罚款、赞助支出等8类 [13] 个体工商户税收优惠 - 2023-2027年个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个税 [31][36] - 减免税额计算公式为(200万以内应纳税额-其他减免)×50% [35] - 该优惠可与其他个税优惠政策叠加享受 [36]