中国税收居民身份证明开具流程 政策背景 - 国家税务总局2025年第4号公告优化《中国税收居民身份证明》开具流程，支持跨境经营活动[2][26] - 企业和个人均可通过电子税务局全流程线上办理，提升便利性[2][26] 个人申请步骤 1. 登录阶段 - 通过自然人电子税务局网页版扫码或密码登录[2] 2. 功能入口 - 路径：我要办税→其他→中国税收居民身份证明开具[4] 3. 信息填报 - 需选择申请年度、对方国家（地区）及备注需求（4种情形可选）[7][8] - 备注个体工商户/合伙企业等需上传登记证书[8] 4. 主管税务机关确认 - 根据备注类型自动匹配或手动填写地址信息[10][14] 5. 证明样式与目的 - 特殊样式要求仅支持大厅领取[15] - 申请目的分为享受协定待遇（需填对方纳税人信息）或非享受协定待遇[17][18] 6. 提交与查询 - 电子领取可在线下载证明文件[24] - 进度查询路径：我要办税→查询已申请的记录[22][23] 企业申请要点 - 通过全国统一电子税务局办理，需填写申请年度、对方国家（地区）及分支机构关系备注[26][27][31] - 英文名称可选择性显示，需与合法证明一致[34] - 非中国注册企业需补充实际管理机构信息[36] - 资料需中文文本，外文文件需附译本[38] 纳税申报义务 - 免税企业仍需按期申报，否则可能被列为非正常户[47][50] - 连续3个月未申报将影响纳税信用等级及贷款申请[50][53] - 申报路径：电子税务局→我的待办→本期应申报[49]