小规模纳税人增值税优惠政策 政策内容 - 至2027年12月31日，月销售额≤10万元（季度≤30万元）的增值税小规模纳税人免征增值税 [4] - 月销售额>10万元但扣除不动产销售额后≤10万元的，销售货物/劳务/服务/无形资产部分免征增值税 [4] - 适用差额征税的小规模纳税人以差额后销售额判断免税资格 [5] - 至2027年12月31日，原3%征收率的应税收入减按1%征收，预缴增值税项目同步适用1%预征率 [6] 政策依据 - 财政部税务总局2023年第19号公告 [8] - 国家税务总局2023年第1号公告 [8] 申报操作指南 - 月销售额≤10万元的免税销售额需填报在《增值税及附加税费申报表》"小微企业免税销售额"栏 [9] - 减按1%征收的销售额需填报在"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"栏，减征额按销售额2%计算并填入"本期应纳税额减征额" [9] - 季度销售额≤30万元与>30万元的申报案例可通过官方链接获取详细指引 [9] 涉税专业服务管理规范 服务类别 - 涵盖纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查等8大类 [12][13][14][15][16][17][18][19][20] 发票开具要求 - 必须如实开具与实际经营业务相符的发票，禁止虚开行为 [22] - 需按服务类别对应税收分类编码开具发票，例如：专业税务顾问编码3040603020000000000 [24][25] 信用积分机制 - 规范开具涉税服务发票最高可获10分信用积分 [27] - 积分计算公式：（各类涉税服务收入加权总和/总收入）×10分 [29]