IPO核查实务要点 研发费用管理 - 立项要点：需在上年底或本年初完成立项 立项内容需包含项目负责人 研发人员 预算 预期成果及周期 立项需与公司战略方向匹配并通过集体决策留痕[4][13] - 人员与工时管理：研发人员认定需与岗位披露一致 兼职人员年终奖需体现研发贡献 工时数据需与ERP HR系统勾稽[4][13] - 材料与样品处理：无BOM表材料需合理性验证 研发样品送样 测试报废或展示需明确记录 销售订单签订前费用化 签订后转入存货[3][4][13] - 会计与税务合规：会计核算依据《会计准则》 高企认定要求科技人员占比 加计扣除限定直接研发人员 其他费用占比不得超过10%[5][13] 函证程序执行 - 样本选取：需覆盖金额较大 账龄较长 异常交易及关联方 分层抽样按金额与风险等级划分[7][9][13] - 内容与格式：函证需包含应收账款余额 收入金额及合同进度 含税/不含税金额需与账面一致[9][13] - 地址与收件人验证：地址需比对工商 经营及物流信息 收件人需为财务/业务负责人 邮箱需为企业官方域名[9][13] - 电子函证要求：回复需直接发送原件 禁止转发 未回函项目需100%替代测试[6][9][13] 走访核查流程 - 计划制定：对象需覆盖前五大客户/供应商及特殊交易模式 时间涵盖报告期及在审期间[12][15] - 背景核查：通过企查查等工具验证股东 关联方及参保人数 比对交易金额与账期变动[12][15] - 访谈实施：需核验接待人员身份并记录联系方式 仓库核查需拍摄存货序列号及生产日期[12][15] - 数据分析：信息需与客户档案 交易记录及公开数据比对 地址不符或库存异常需追加程序[12][15] 课程价值 - 内容覆盖：6节课总计1小时45分钟 涵盖研发费用归集 函证样本选取 走访计划设计等核心模块[11][15] - 案例解析：结合大型设备制造商 高端仪器研发等案例拆解实务难点[13][15] - 讲师背景：主讲嘉宾为保荐代表人 注册会计师及律师 具备10年投行经验 主导多个科创板 创业板项目[14][15]