房产税税源维护操作流程 - 企业房产原值300万元，面积120平方米，于2024年12月30日取得，租期从2025年1月1日至12月31日，原月租金10,000元，年租金120,000元，2025年7月1日起月租金上涨至11,000元，下半年租金总额66,000元 [2] - 登录电子税务局后，通过"我要办税-税费申报及缴纳-财产和行为税税源采集及合并申报"进入房产税税源采集界面 [2] - 在房产税税源信息界面找到对应房产，点击"应税明细"，因7月1日租金变化，变更时间选择2025年6月30日并提交 [5][7] - 申报租金收入填写下半年租金总额66,000元，变更时间填写2025年6月30日，提交后完成从租模块税源维护 [9] 未开票收入申报处理 - 增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，未开票收入必须申报 [14] - 小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）时，未开票收入填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏"小微企业免税销售额"或第11栏"未达起征点销售额" [15] - 小规模纳税人月销售额超过10万元（季度超过30万元）时，未开票收入填写在第1栏"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"或第4栏"应征增值税不含税销售额（5%征收率）" [16] - 后期若补开发票，开票当月需冲减未开票收入，在申报表中负数填列，避免重复纳税 [17]