科技成果转化个人所得税优惠政策 - 科研机构和高等学校职务科技成果转化的获奖人以股份或出资比例形式获得奖励时暂不缴纳个人所得税 取得分红或转让股权所得时依法缴纳个人所得税 [4] - 享受单位包括按中央机构编制委员会和国家科学技术委员会规定设置审批的自然科学研究事业单位机构以及全日制普通高等学校 科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工 [4][5] - 奖励单位需在授奖次月15日内向主管税务机关备案 提供《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》及技术成果价值评估报告等材料 [6][8] - 网上办理通过自然人电子税务局扣缴端 在优惠备案与信息报送栏目中选择科技成果转化暂不征收进行申报 [9][10] 高新技术企业股权奖励分期缴纳政策 - 高新技术企业转化科技成果给予相关技术人员股权奖励 个人一次缴纳税款有困难可在不超过5个公历年度内分期缴纳 [10] - 实施企业需为查账征收和经省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业 激励对象包括对科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员及对企业发展作出突出贡献的经营管理人员 [10][11] - 企业需在股权奖励次月15日内办理分期缴税备案 报送高新技术企业认定证书、董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表》等材料 [12] - 网上办理通过自然人电子税务局扣缴端 在分期缴纳栏目中选择股权奖励个人所得税分期缴纳备案表进行申报 [14] 技术成果投资入股递延纳税政策 - 个人以技术成果投资入股到境内居民企业 被投资企业支付对价全部为股票权时 可选择递延纳税政策 投资入股当期暂不纳税 递延至转让股权时按差额缴纳所得税 [15][16] - 技术成果包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种等 [19] - 被投资公司需在取得技术成果并支付股权之次月15日内备案 报送《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》、技术成果评估报告等材料 [22] - 网上办理通过自然人电子税务局扣缴端 在递延纳税栏目中选择技术成果投资入股递延纳税备案表进行申报 [23] 职务科技成果转化现金奖励税收优惠 - 非营利性研究开发机构和高等学校从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入科技人员当月工资薪金所得 [25] - 享受单位包括国家设立的科研机构和高校以及民办非营利性科研机构和高校 科技人员需对完成或转化职务科技成果作出重要贡献 [26][27] - 科技成果转化需签订技术合同并在技术合同登记机构进行审核登记取得认定登记证明 [30] - 非营利性科研机构和高校应健全科技成果转化的资金核算 不得将正常工资奖金等收入列入科技人员职务科技成果转化现金奖励享受税收优惠 [31] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按照收派服务缴纳增值税 快递企业指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业 [37][38] - 快递服务包括在承诺时限内完成快件的收寄、分拣、运输、投递服务 不包括仅提供运输服务的业务活动 [38] - 收寄服务指接受寄件人委托完成快件下单、验视、包装、封装等服务 分拣服务指对快件进行归类、封发 投递服务指将快件按约定方式投交到约定地址或收件人 [40]