国债等债券利息收入增值税政策 - 2025年8月8日前已发行或续发的国债持有免税 [3] - 2025年8月8日及之后新发行的国债一般纳税人适用6%增值税税率 [3] - 小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税 超过部分按3%征收率减按1%征收（政策执行至2027年12月31日）[3][4] 附加税费征收政策 - 小规模纳税人/小型微利企业/个体工商户的城市维护建设税（市区7%、县城镇5%、其他1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）按实际缴纳增值税额减半征收（至2027年12月31日）[4] - 其他企业按实际缴纳增值税额全额征收上述附加税费 [4] - 个人投资者持有国债的增值税政策与企业投资者小规模纳税人一致 [4] 电子税务局备案操作流程 - 企业需通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】路径办理财务会计制度及核算软件备案 [11] - 首次办理需点击【新增】补充会计制度、核算方法和软件信息 系统预填数据需确认或修改 [12][13] - 新增备案有效期需与历史记录连续 不得重叠或间隔 且不得早于税务登记日期 [14]