农产品发票抵扣勾选类型 - 农产品发票抵扣勾选分为无需处理即可直接抵扣勾选和需要待处理后再抵扣勾选两种类型 [2] 可直接抵扣勾选的发票类型 - 取得农产品收购发票、电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票、海关缴款书这4种发票可直接进入抵扣类勾选模块进行勾选 [4][5] - 具体操作流程为进入发票业务功能页面后点击发票勾选确认中的抵扣类勾选进入抵扣勾选发票模块查询未勾选发票并提交勾选 [6][7] - 海关缴款书需进入抵扣勾选海关缴款书模块查询未勾选记录后提交勾选 [7] - 税务机关代开的农产品发票需先进行补录操作再进行勾选具体为在抵扣勾选发票模块点击代开农产品发票录入添加行录入发票信息后即可勾选 [7] 需处理后再抵扣勾选的发票类型 - 取得税控系统开具的自产农产品增值税普通发票和从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票需要处理后再进行抵扣勾选 [8][11] - 自产农产品销售发票操作流程为进入待处理农产品发票自产农产品销售发票模块查询未处理发票勾选后选择类型提交即可到抵扣勾选发票模块勾选 [9][10] - 从小规模处购进的3%农产品专票操作流程为进入待处理农产品发票相应模块查询未处理发票选择类型提交后即可到抵扣勾选发票模块勾选 [11][12] 农产品深加工企业加计扣除勾选 - 只有已归类为农产品深加工的企业才能使用农产品加计扣除勾选模块且当月归类次月生效 [12] - 农产品深加工企业在实际生产领用时可按1%加计扣除 [12] - 农产品类发票完成抵扣勾选后点击农产品加计扣除勾选查询未勾选记录在是否用于增值税加计扣除栏选择用于加计填写本次加计扣除税额后提交勾选 [13] - 海关缴款书进口农产品点击农产品加计扣除勾选海关缴款书查询未勾选记录在是否用于增值税加计扣除栏选择用于加计后提交勾选 [13] 企业所得税前扣除的集体意外险规定 - 公司给员工买的集体意外险一般不能在企业所得税前扣除但两种特殊情况除外 [24][26] - 第一种例外情况是国家强制要求特殊工种如高空作业井下作业购买的人身安全保险可以扣除 [26] - 第二种例外情况是员工因公出差时购买的交通工具意外险如航空意外险可以扣除 [26] - 普通商业集体意外险如A公司为全体员工购买的一年保费5万元意外险不能扣除 [27] - 建筑企业为高空作业人员购买的法定人身安全保险保费3万元可以扣除员工出差购买的航空意外险全年保费1万元也可以扣除 [27] - 关键区别在于普通集体意外险不能扣除而特殊工种保险或因公出差意外险可以扣除且发票需合规 [28]