新电子税务局操作指南 - 增值税专用发票不抵扣勾选功能位于【我要办税】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】模块[1] - 非注册地企业可通过登录界面【企业业务】-【特定主体登录】入口使用跨区域报验户或跨区税源登记身份进行增值税预缴申报[1] - 增值税及附加税费预缴申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】[3] 增值税预缴申报流程 - 系统根据税源信息自动匹配填表式或列表式申报模式[11] - 填表式申报模式下，系统预填税款数据，企业需核对并修正不符项，例如示例中预缴增值税额41.08元[5][6] - 列表式申报支持批量操作，一次最多勾选5条税源记录，可修改预填数据后批量提交[9][14] 纳税合规要求 - 严禁对发票进行转借、伪造、变造等违规操作，违者将依据《发票管理办法》处罚[29] - 企业需如实申报纳税，隐匿收入、虚假申报等行为将被认定为偷税，处以少缴税款50%-500%罚款[30] - 纳税信用A级企业可享受发票按需领取、绿色通道等激励措施，连续3年A级还可获得专属税务辅导[33][34][35] 附加税费计算示例 - 示例显示城建税、教育费附加、地方教育附加分别按7%、3%、2%税率计算，当期实际预缴额分别为1.51元、0.64元、0.43元[6] - 申报成功后系统显示应补（退）税费合计227.57元，包含增值税及各项附加税费[20]