研发费用加计扣除政策适用与误区 - 企业产品常规升级、科研成果直接应用、商品化后技术支持、重复简单改变、市场调查研究、效率调查、管理研究、质量控制测试维修、社会科学艺术研究等活动不适用税前加计扣除政策[4] - 亏损企业汇算清缴年度不需缴纳企业所得税仍可享受研发费用加计扣除政策 虽会加大亏损额但亏损可结转以后年度弥补[7][8] - 失败的研发活动所发生的研发费用符合条件的可享受税前加计扣除政策[10][11] - 烟草制造业、住宿餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁商务服务业、娱乐业等行业不适用税前加计扣除政策[13][14] - 研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业 核定征收企业和非居民企业不可享受[15][16][17] 纳税缴费信用管理办法 - 全国统一征收具备条件的4项社会保险费和4项非税收入纳入信用评价范围[23] - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣5分 未按规定期限代扣代缴按月计算扣5分 未按规定提供其他涉税涉费资料按次计算扣3分 提供虚假资料扣11分 未按规定期限缴纳已申报税费款按月计算扣5分 已代扣代收未解缴按月计算扣11分 未履行扣缴义务按次计算扣5分[26] - 失信行为发生后3日内纠正按100%修复原扣分分值 3日后30日内纠正涉及税费款2000元以下加5分其他加4分 30日后90日内纠正加3分 90日后纠正加2分[30] - 案例A公司未按规定期限申报残疾人就业保障金扣5分 但1天内补报修复加5分最终信用扣分0分[29][33][34] - 案例B公司逾期33天申报社会保险费扣5分 修复加3分最终信用扣分2分[36] - 案例C公司未按规定期限缴纳40万元税费分四期补缴 按纠正时长和缴纳比例修复合计3.95分最终信用扣分1.05分[38][39]